2024年会计制度设计案例分析.doc

会计制度设计案例分析

1．请阐明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些标准？并指出应当怎样调整和补充哪些内容？

资产负债表

200×年6月30日

资产

金额

负债及所有者权益

金额

流动资产：

货币资金

应收账款

减：坏账准备

应收账款净额

其他应收款

存货

待摊费用

流动资产共计

长期投资：

长期投资

固定资产：

固定资产原价

减：累计折旧

固定资产净值

减：固定资产减值准备

在建工程

固定资产共计

无形资产：

无形资产

无形资产共计

1011971.19

148040

148040

6000

125322.50

1950

1293283.69

3850000

446300

3403700

3700

5016

3405016

100000

100000

流动负债：

短期借款

应付账款

应付股利

应付福利费

其他应付款

未交税金

预提费用

流动负债共计

长期负债：

长期负债

长期负债共计

所有者权益：

实收资本

资本公积

盈余公积

未分派利润

所有者权益共计

214000

11800

5000

9348

5796

22855.78

1000

269799.78

600000

600000

3845000

10000

52677.18

20822.73

3928499.91

合计

4798299.69

合计

4798299.69

2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。

3．试设计工业企业材料差异分析表。

4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。

5．请阐明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应当补充哪些内容。

差旅费报销单

年月日

姓名

出差原因

其他费用

出差时间

年月日时起至年月日止，共计天

日期

起止

地址

交通

工具

住宿费

途中伙食费

住勤费

阐明

项目

小计

起

止

天数

金额

天数

金额

通讯费

订票费

退票费

机场建设费

杂费

报销人：

审核人：

差旅费共计

万仟佰拾元角分

6．请阐明下面的转账凭证是否全面，并指出应当删除或补充哪些内容。

转账凭证

出纳编号：

年月日制单编号：

对方单位

摘要

借方

贷方

金额

记账符号

总账

科目

明细

科目

总账

科目

明细

科目

仟

佰

十

万

仟

佰

十

元

角

分

借

贷

记账：复核：出纳：领缴款人：

7．某企业从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。该批货物于9月8日从北京南站提回，存储Ｅ库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100

[要求]设计填制验收报告单和收货单。

8．华丰企业原材料核算日常收发及结存核算采取计划成本核算。月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；本月入库材料的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用00元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。

[要求]

(1)华丰企业在采取计划成本核算时，应当设置哪些材料类的明细账？

(2)请计算当月材料成本差异率。

(3)设计发出材料的会计分录。

(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。

(5)请设计该企业购入原材料的凭证流转程序。

9。请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写对应的内容并编制有关的会计分录。

生产成本明细分类账

产品名称：乙产品