浅谈共享模式下资金管理及风险控制 .pdfVIP

浅谈共享模式下资金管理及风险控制

文章分析了国内集团企业财务共享后的资金管理模式，探讨资金管理活动中

存在的风险，以及管控资金业务风险的主要措施，以提高企业管理会计水平，促

进企业的持续、高效发展。

标签：财务共享;资金管理;风险控制

随着国内集团企业国际化、信息化和经营规模快速的发展，实施财务共享，

加强资金管控，发挥规模效应，提升资金流通效率是企业经济效益与可持续发展

的趋势。本文通过对共享模式下集团企业资金业务的资金管理和主要风险提出见

解，为防范资金业务风险提供建议和参考。

一、财务共享后的资金管理模式

（一）实行集中收支管理

共享后的集团资金管理在建立、完善各项资金管理制度，关键业务流程的基

础上，采取集中管理分级运行的原则，各分、子公司在总部资金管控和统一的资

金运作平台方式下通过集中收入和支出，充分发挥了资金集中优势，降低资金风

险。

（二）细化资金预算管控

实行全口径资金预算管理，月计划、周测算、日控制，按照预算明细单位和

明细项目控制资金支出，最大限度提高资金使用效率。

（三）充分利用信息系统优势

各分、子公司按内控管理要求完成资金支付管理线上审批，通过资金管理

（TMS）系统上报总部资金预算，并将总部批复的预算生成支付单。共享服务公

司负责通过TMS指令提交系统完成企业的银企、财企等直联付款指令发送，并

在ERP系统完成付款制证。

二、财务共享后资金管理存在的主要风险

（一）企业方面资金管理工作存在的风险

（1）支付单风险。企业在共享服务平台中基于报销单或未清项发起的支付

申请是否已经达到合同约定付款期限，支付单记载的供应商名称、供应商银行名

称、账号与ERP系统信息是否一致，付款附件是否齐全等风险。

（2）付款审批风险。存在企业设置的付款审批权限与内控权限是否一致的

风险。

（3）票据风险。存在票据付款的支付单是否经过审批、票据背书转让是否

经过不相容岗位复核、电票系统与TMS系统、ERP系统的支付明细是否完全一

致的风险。

（4）账户管理风险。是否存在未经总部审批开立账户情况或违规出租、出

借和使用账户情况的风险。

（5）现金和银行票据管理风险。是否存在现金超限额存放和使用;银行票据

的购买、保管、领用、注销是否合规并进行了登记的风险。

（二）共享服务中心资金工作中存在的风险

（1）资金支付风险。存在支付业务明细是否与TMS系统支付单一致，是否

经过不相容岗位复核，当天付款是否全部完成支付的风险。

（2）银行对账风险。存在是否每天生成对账单，未达账项是否按时处理的

风险。

（3）往来款项风险。存在核算是否准确，是否及时清账的风险。

三、管控资金业务风险的主要措施

（一）企业人员与共享人员做好付款业务的衔接和沟通，确保付款业务按时

处理

企业人员每天在TMS系统生成的支付单审核后要及时发送共享中心并查询

当天的银行付款反馈结果。共享人员要及时核对支付单信息，有问题的业务及时

与企业人员沟通，因供应商名称、账号不符不能支付的协同到财务初审人员处理。

特殊业务需要线下支付的企业人员事先通知共享人员。

（二）完善制度、规范流程，加强重要业务管理

企业财务人员结合共享以后工作流程的变化重新对制度进行修订完善，建立

业务流程和工作岗位说明书，业务处理必须遵循制度，业务流程是业务操作的规

范，必须对业务处理各环节、各控制点进行明确描述，业务审批和职责分离必须

符合内控要求。工作岗位说明书是对资金岗位承担职责的界定，资金管理工作必

须有法可循，有章可依。资金工作在规定的流程规定的职责内完成，可以大大降

低业务处理风险。

（三）建立有效的预防控制机制

预防重点在于制度和流程设置，建立业务操作规范，防病于前，财务部门对

大额采购资金和重大项目支出的合同进行审查并提出意见。

控制主要是各岗位在业务处理过程中履职尽责，严格执行股份公司资金管理

办法、内控制度等，发现问题及时反馈和处理。资金岗位必须执行职责分离，应

收和预付款项、借款必须严格履行审批程序，重大资金支付必须执行集体决策和

联签制度。

（四）着力防控各类资金风险

（1）严控债务风险。认真落实降杠杆减负债主体责任，利用盈余资金及时

归还付息债务