专项审计调查讲座.pptVIP

问卷调查法。#2022访谈调查法。#2022地观察法。对整个被审计单位的情况加以观察，了解管理经营的全过程，并获得对组织的整体印象，从中获取直接的感性认识和有用的信息，为综合分析评价提供翔实的材料。分析程序。其他方法比如，通过趋势分析法、回归分析法及合理性测试法等手段来比较分析。比如，函证方法、重新计算等。题立项——关键！审计调查项目，必须是与当地党委、人大、政府重点工作和本地区人民群众关注的热点问题有密切联系的事项，必须是本地政府在社会经济建设和实施宏观调控中所面临和急需解决的普遍性、代表性、典型性问题。因此，选题：一是要注意宏观性，不能局限于个别的、局部的微观现象，至少也要定位在行业或系统这个层面上；二是要注意重要性，必须要找准、抓住经济社会中的热点、重点、难点问题；三是要注意服务性，在立项时要有明确的服务目标，调查结果要能成为政府提高执政能力的有力推手或有关部门、单位加强内部管理的有效帮手。七、实施专项审计调查应注意的问题比如，2003年确定的国有资产经营管理这个审计调查项目，当时，全国上下正在进行国有资产管理体制的改革，杭州市也成立了国有资产管理委员会，企业改制基本完成，出现了新兴的资产经营公司，在这个形势下，管理层迫切需要了解经过大规模改制以后，国有资产总量是增是减、质量怎么样、新兴的资产经营公司如何运转、效益几何，国资委的管理职能是否到位，国有资产经营管理的整体框架、经营管理的层次是否合理，几者之间的责、权、利是否明确等一系列情况。因此，他们选择了这个题目，这个题目的选定正是从上述所讲的宏观性、重要性、服务性出发，选题到位也为这个项目最后取得成功奠定了基础。（二）调查方案——周密！对专项审计调查来说，制定好专项调查方案尤为重要。一是要认真细致地搞好审前调查。通过走访、座谈等形式，深入被调查单位，填写“审前调查表”，请被审计单位有关负责同志介绍本系统、本单位财务收支的特点、管理体制和有关政策法规，详细了解被调查系统和单位的职责范围、资金来源和运用情况，在掌握基本情况的基础上，确定审计重点，为制定好专项调查方案打下基础。二是制定周密实用的调查方案。在做好审前调查的基础上，围绕调查目标、范围、内容、时间和人员分工等制定好调查方案，调查步骤和调查方法应详细制定，使调查方案真正做到切实可行。三是扎扎实实搞好审前培训。参审人员要提高对专项审计调查重要性的认识，熟悉所调查系统或单位调查事项资金的使用范围，了解有关政策、法规，吃透专项调查方案的要点，在全面掌握有关法律法规的基础上，进一步加深对专项调查方案的理解。四是积极争取被调查系统或单位的配合和支持。争取被调查系统或单位的配合和支持，搞好自查自纠，是审计专项调查工作顺利开展的基础。（三）调查方式——灵活！在确立专项调查事项资金源头的基础上，按资金流向顺藤摸瓜，一环扣一环开展专项审计调查，具体工作中应抓好以下几个结合。一是同级审与上审下、交叉审相结合。各级审计机关特别是上级审计机关，在安排专项审计调查项目时，特别是安排一些大的行业或大的系统搞专项审计调查时，上级审计机关可在搞好同级专项审计调查同时，亦可上审下，亦可安排下级审计机关开展交叉审，这样更便于发现问题。二是重点调查与延伸调查相结合。针对许多行业系统摊子大、下属单位多、情况复杂的特点，应采取重点调查与延伸调查相结合的方法，在专项审计调查过程中，对一级单位全面调查，突出重点，对二、三级单位及其他调查对象，从调查事项资金线索入手进行延伸调查，可以收到事半功倍的效果。三是审计与专项审计调查相结合。针对目前国家审计机关审计人员少、审计工作量大的突出矛盾，在计划安排时应考虑审计与专项审计调查相结合，这样既可以大大节省人力、物力，又可以通过审计全面掌握被调查单位的相关情况，提高专项调查的质量。四是上下联动，全局“一盘棋”。对于一些上下级联系紧密、资金往来密切的特殊行业，上级审计机关在计划安排上，要统一安排调查一个行业或系统，实施调查过程中，充分利用现有的审计资源，采取上下联动、全局“一盘棋”方法，将行业专项审计调查看作一个项目，相互提供线索，提高调查的效率。集资料——基础！可以通过访谈调查、问卷调查、审阅调查、重点调查等方法收集资料。访谈调查就是由审计人员直接同被调查人员进行座谈或访问；问卷调查可以采用设问式，将调查的内容，设定为若干个问题，向被调查者进行调查，也可以采用表格式，将调查的内容确定为若干个量化指标，设计为调查表，让被调查者据实填写；审阅调查是由审计人员直接查阅被调查单位会计资料、统计资料和其他有关文件；重点调查是在普遍调查的基础上，选取若干个典型进行重点检查。比如，社会福利企业税收政策执行情况调查这个项目，他们的调查结果是：部份福利企业资质不合规、残疾职工比例