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基于国有企业内部控制及风险管理问题分析

作者：黄阳彬

来源：《理财·市场版》2024年第04期

在当前的社会经济发展形势下，国有企业很容易受到多种因素的影响，其中既有外资企业

的文化冲击，也有内部市场的竞争压力。实行内部控制管理可以将企业各环节活动贯穿起来，

对于提高管理效率以及经济效益都具有积极意义，内部控制管理同时能将决策战略与管理行为

进行有效融合，让企业的管理手段符合管理格局需求。

近年来，传统的内部控制活动已经不能满足当前社会经济的发展需求。内部控制活动作为

连接市场与国有企业的纽带，不仅仅是资金的收付活动，还包括资金筹措、资金决策、日常资

金管理以及内部现金流管控等。采用现代化内部控制管理方式，能让国有企业将所有问题进行

前置，提高国有企业的市场核心竞争力。

国有企业内部部门较多，在具体问题处理过程中需要互相协调。单凭经验进行编制，缺少

有效的科学依据，尤其在战略导向以及数据运用方面稍显不足。现阶段，我国国有企业在进行

管理和转型时存在参差不齐的情况，大多数企业还处于转型初期，再加上国有企业国有体制的

特殊性，新旧管理理念的碰撞导致内部控制风险管理工作的难度进一步增大。因此，管理人员

需全面探析问题出现的原因，并采取有效措施加以解决，优化内控风险管理内容，积极构建全

新的管理体系，有效实现国有企业的内部控制。

一、国有企业内控环境建设不完善

改革开放以来，我国经历了高速发展的二十年，国有企业也在改革的浪潮中获得了红利。

与此同时，相关管理层很容易就形成了固定思维，简单地认为企业发展与营销部门以及产品部

门有着较大关系，而内控管理部门则受到忽视，认为内控管理不重要。同时，管理层还认为内

控管理主要是内部收支管理，不便与其他业务部门进行深入交流，以上思想导致国有企业内控

系统与经营系统存在分割现象，没有形成完善的内控环境。管理系统未能与企业系统直接连

接，致使财务管理人员无法获取相关信息，对业务信息了解少之又少，由此难以根据财务要素

调查研究业务信息。在系统运行过程中，其各自标准不一致，继而在数据信息分享下无法保持

协调性。目前，我国信息技术发展已日趋成熟，对财务人员也提出了更高标准，要求财务管理

人员能够熟练运用信息技术，掌握其应用方法。然而国有企业财务管理人员的专业能力还有待

提升。

二、国有企业风控意识较为淡薄

当前，很多企业仍然缺乏全员风险意识。风险意识不能直接被计量，其效果依赖于各类风

险管控取得的成效。风险偏好、风险政策等风险文化在向基层机构传导落实过程中，存在对风

险管理的重视程度逐级弱化的情况。风控管理系统未能展现智能优势，风险识别以及数据收集

方式较为传统。一是信息不对称将导致风险管理过程中的信用评级、风险模型开发、模型验证

无法提供有效结论，在风险监测、风险前瞻预判、风险预警与应对等方面的管理基础仍然相对

薄弱。比如，企业的工商信息、税务信息、关联公司信息、贸易支付信息、主要自然人股东的

身份信息、收入信息、房产等重要资产信息，对于补充扩展提升风险评级、风险预警、量化分

析等相关管理都将是显著的，但上述外部数据的真正价值并没有得到充分发挥。二是在国有企

业风险控制下，高素质人才较为匮乏，运用技术不足，致使信息数据无法得到全面整合，影响

国有企业风险管控效果，制约了对风险点的分析、识别。

三、国有企业内控信息交流不足

在国有企业运行过程中，内部控制是推动国有企业发展的基础保障，随着内控的逐步推

进，不断结合国有企业发展空间与财务报表的深入分析，严格落实内部控制，做好跟踪优化工

作，强化各个层面的充分衔接，以呈现最佳的控制管理成效。然而国有企业内控管理预算不符

合实际要求，由于信息交流不足，导致其相关指标与具体状况相脱节。同时，在国有企业内部

控制时未能展开全过程调整，内控落实中与发展目标存在较大差异，经常会出现各类问题，发

生风险时未能有效预警，无法保证资金管理效果，致使内控指标缺乏价值。加上现阶段我国市

场竞争相对激烈，由于受到外部因素影响，整体环境较为浮动，因而在开展内控工作时应积极

调整财务资金，构建弹性体系机制，在外部环境变化下可有效改变预算目标。而当前国有企业

内控未能展开深层次分析，在外部因素影响下难以跟进活动开展，导致内部控制存在较大弊

端。此外，在内部控制管理中，缺少完整的配套考核体系，权利责任存在一定差异，相关部门

内控管理的积极性也相对较低，由此导致在资源使用方面存在浪费问题，内控管理不能调动员

工的积极主动性，造成内控管理未能达到预期目标。

四、国有企业内部审计落实较差

很多国有