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2025年税务师考试《税法一》新考纲题库解析
一、单项选择题（共60题）
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
答案：C
解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，选项C是正确答案。
2、下列关于企业所得税法中资产损失的税前扣除规定，哪项是错误的？
A.企业发生的资产损失，应在年度终了后，按照国务院财政、税务主管部门的规定，进行专项申报扣除
B.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时直接扣除
C.企业因不可抗力发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时直接扣除
D.企业因经营决策失误发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时直接扣除
答案：B
解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的资产损失，应当首先按照国务院财政、税务主管部门的规定进行专项申报扣除，而不是直接在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项B是错误的。其他选项A、C、D描述的情况，符合税法关于资产损失税前扣除的规定。
3、下列哪一项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.进口货物
D.个人转让著作权
答案：D
解析：根据中国现行的增值税暂行条例及相关规定，增值税主要对销售货物、提供加工及修理修配劳务、进口货物等行为进行征税。而个人转让著作权属于免征增值税的情形之一，因此选项D不属于增值税的征税范围。
4、关于企业所得税的税率，以下陈述正确的是：
A.所有在中国境内注册的企业均适用25%的法定税率。
B.符合条件的小型微利企业可享受10%的优惠税率。
C.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率。
D.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，其来源于中国境内的所得适用20%的税率。
答案：C
解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，国家重点扶持的高新技术企业确实可以享受15%的优惠税率。选项A不准确，因为虽然法定税率为25%，但不同情况下的企业可能享有不同的税收优惠政策；选项B中，小型微利企业的实际优惠税率并非统一为10%，而是根据具体政策会有调整；选项D中，对于非居民企业而言，如果在中国境内没有设立机构或场所，则其来源于中国境内的所得通常适用10%的预提所得税率，而非20%。
5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
答案：C
解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，而不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征收范围。
6、以下关于企业所得税的计税依据，表述不正确的是：
A.企业以权责发生制为原则确定计税收入
B.企业以实际发生的成本为原则确定计税成本
C.企业以公允价值为原则确定计税资产
D.企业以市场价格为原则确定计税负债
答案：D
解析：企业所得税的计税依据应当以权责发生制为原则确定计税收入和计税成本，以公允价值为原则确定计税资产。计税负债的确定则应以实际发生的成本和费用为原则。市场价格并不是确定计税负债的原则。
7、根据现行增值税条例，以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.进口货物
C.提供加工、修理修配劳务
D.个人转让自用五年以上的家庭唯一生活用房
答案：D
解析：根据中国增值税的相关规定，增值税主要针对的是销售货物、提供应税劳务以及进口货物等行为。选项A、B和C都是属于增值税的征税范围。而选项D中，个人转让自用五年以上的家庭唯一生活用房是属于免征增值税的情况，因此正确答案为D。
8、关于消费税的说法，下列哪个选项是正确的？
A.消费税仅在商品生产环节征收
B.消费税对所有消费品无差别地征收
C.消费税是在特定消费品的生产、委托加工和进口环节征收
D.消费税由消费者直接向税务机关缴纳
答案：C
解析：消费税是中国政府对某些特定消费品（如烟酒、化妆品、贵重首饰等）在生产、委托加工和进口环节实行的一种间接税。它不是对所有消费品都征收（排除选项B），也不是仅限于生产环节征收（排除选项A）。并且，消费税是由销售这些特定商品的企业作为纳税人，在销售时一并计算在售价中，而不是由消费者直接缴纳给税务机关（排除选项D）。因此，选项C是正确的描述。
9、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.财产转让损失
答案：D
解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收
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