2024年企业内部控制制度范本（二篇）.pdfVIP

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

2024年企业内部控制制度范本

内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安

全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合

法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括:

(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;

(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;

(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;

(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求

企业达到更大的盈利目标;

(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制

定和采取纠正措施;

(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。

内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，

保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投

资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。

二、现行企业内部控制中存在的主要问题

(一)对内部控制认识不足

目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾

向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认

为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改

革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制

方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。

(二)产权关系不明

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学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无

实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国

有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领

导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重

叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模

糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控

制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。

(三)监督机制不健全

目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业

的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形

式上缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审

计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否

完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发

挥应有的作用。

三、企业内部控制制度的基本框架

(一)完善企业的控制环境

任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境中

的要素很多，有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱

导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。要改善企

业内部控制环境，要做好如下工作:

1.加快现代企业产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、

管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制

度有效建立。

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2.要有明确的内部控制主体和控制目标。控制主体解决了由谁进

行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要