项目投资估算概述及 流动资金估42课件讲解.ppt

项目投资估算概述及流动资金估算投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目投资数额进行的估计。它是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。*建设项目投资估算概念由于投资估算是贯穿于整个决策过程的工程造价行为，因此按照我国决策阶段的划分，投资估算也划分为编制和估算精确度不同的四个阶段*投资估算的阶段划分与精度要求有关部门根据国民经济发展规划、地区发展规划和行业发展规划的要求，编制一个建设项目的建设规划。按项目建议书中的产品方案、项目建设规模、产品主要生产工艺、企业车间组成、初选厂址等，估算建设项目所需要的投资额。是在掌握了更详细、更深入的资料的条件下，估算建设项目所需要的投资额。此阶段的投资估算至关重要，因为审查批准后，便是工程设计任务书中规定项目的投资限额，并可据此列入项目年度基本建设计划。按照我国规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资估算包括：固定资产投资估算和流动资金估算。建设投资估算建设项目总投资流动资金固定资产投资建筑安装工程费设备及工器具购置费工程建设其他费用预备费建设期贷款利息固定资产方向调节税工程费用基本预备费涨价预备费静态总投资动态总投资流动资金估算流动资金指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率，将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。该方法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率(%)年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额1.扩大指标估算法*XXXXXXXXXXXXXXXXXX分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债其中：流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款流动负债=应付账款＋预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金2.分项详细估算法周转次数周转次数=360/流动资金最低周转次数周转次数指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程，用1年天数(通常按360天计算)除以流动资金的最低周转天数计算。应收账款指企业对外赊销商品、提供劳务尚未收回的资金。应收账款=年经营成本／应收账款周转次数2.分项详细估算法指企业购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项。预付账款=外购商品或服务年费用金额／预付账款周转次数预付账款2.分项详细估算法主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、燃料、其他材料在产品和产成品，并分项进行计算。存货存货=外购原材料、外购燃料+其他材料+在产品+产成品(4.18)外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用／分项周转次数在产品=(年外购材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费)/在产品周转次数产成品=(年经营成本-年其他营业费用)／产成品周转次数其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数2.分项详细估算法指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)／现金周转次数年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-(以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费)2.分项详细估算法现金指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费等，可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款和预收账款。应付账款=年外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用／应付账款周转次数预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数2.分项详细估算法流动负债*普通