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2024年企业内部舞弊预防管理制度

为加强对企业资金、财务、票据、合同的运作管理，企业不仅应

对财务、销售、采购人员进行经常性的法制学习、教育，健全各种资

金、财务、票据、合同管理制度；而且，还应建立起有针对性的舞弊

预防管理制度。

第____条目的

为了有效地预防公司舞弊行为的发生，明确相关责任，降低审计

风险，根据国家相关法规及公司相关文件，特制定本制度。

第____条一般原则

1.各层级管理者应对舞弊行为的发生承担管理责任。建立、健全

并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级

部门负责人的主要职责之一。

2.审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切____公司内

部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防舞弊行为的产生。

第____条名词解释

1.损害公司利益的舞弊。是指公司内外人员为谋取自身利益，采

用欺骗等违法违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。

2.舞弊的预防。是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行

为发生时将其危害控制在最低限度。

第____条审计部和审计人员应在以下四个方面保持应有的职业谨

慎。

____具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计

项目时警惕相关方面存在的舞弊风险。

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2.根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合

理____和检查可能存在的舞弊行为。

3.运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以检

查、发现和报告舞弊行为。

4.发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建

议。

第____条有下列情形之一者，属于舞弊行为。

1.接受____或回扣。

2.将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。

3.____、挪用、盗窃公司资财。

4.使公司为虚假的交易事项支付款项。

5.故意隐瞒、错报交易事项。

6.泄露公司的商业____。

第____条舞弊预防具体措施

1.建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的

主要途径。

2.审计人员在____和评价内部控制时，应当____以下主要内容，

以协助公司预防舞弊：

(1)公司目标的可行性；

(2)控制意识和态度的科学性；

(3)员工行为规范的合理性和有效性；

(4)经营活动授权制度的适当性；

(5)风险管理机制的有效性；

(6)管理信息系统的有效性。

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3.除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊发生的以

下因素。

(1)管理人员品质不佳。

(2)管理人员遭受异常压力。

(3)经营活动中存在异常交易事项。

(4)公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。

(5)审计部在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。

(6)审计人员应根据____和评价内部控制时发现的舞弊迹象或从其

他来源获取的信息，考虑可能发生的舞弊行为的性质，向集团审计部

报告，同时就需要实施的舞弊检查提出建议。

2024年企业内部舞弊预防管理制度（二）

第一章总则

第一条为了加强企业内部舞弊预防工作，提高企业治理水平，保

护企业合法权益，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业全体员工及相关方，在企业内部进行

的各类经济活动。

第三条本制度所称舞弊行为，指以非法手段、方法获取或者侵占

企业资产、资源，损害企业合法权益的行为。

第四条本制度所述的预防管理主要包括制度建设、风险管控、监

督检查和惩处违法行为等方面。

第二章管理制度

第五条企业应建立健全内部控制制度，确保各项业务活动规范进

行，杜绝舞弊行为的发生。

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第六条企业应根据自身特点和风险状况，制定相应的预防措施，

建立风险管控制度，全面识别、评估和应对潜在的