《企业所得税新政》课件.pptVIP

*****************课程导言11.课程概述介绍课程主题，内容范围以及学习目标。帮助学员了解课程内容，学习方向，以及学习价值。22.课程安排概述课程时间安排，学习模块以及教学方式，方便学员提前了解课程进度，做好学习准备。33.学习方法推荐学习方法，例如预习、笔记、提问、练习、案例分析等。帮助学员提高学习效率，掌握课程内容。44.互动交流鼓励学员积极参与互动，提出问题，分享经验，共同学习。企业所得税概述法律依据《中华人民共和国企业所得税法》是企业所得税征收的法律依据，规范了企业所得税的征税范围、税率、征收管理等。征税对象在中国境内设立的企业，包括内资企业、外资企业、合资企业等，均为企业所得税的征税对象。计算方法企业所得税的计算方法为：应纳税所得额×税率=应缴纳税款。申报流程企业需要按照规定进行年度所得税申报，并根据应纳税所得额缴纳税款。企业所得税的征税对象境内企业在中国境内设立的企业，不论其国籍，均为企业所得税的征税对象。外商投资企业在中国境内设立的外商投资企业，也属于企业所得税的征税对象。外国企业在中国境内设立常设机构的外国企业，其来源于中国境内的所得，也应缴纳企业所得税。非企业组织在中国境内设立的非企业组织，如基金会、社会团体等，也有可能成为企业所得税的征税对象。企业所得税的税率企业类型税率居民企业25%非居民企业10%或20%小型微利企业10%或20%高新技术企业15%中国企业所得税税率因企业类型而异。居民企业适用25%的税率。非居民企业根据其收入来源和税收协定适用10%或20%的税率。小型微利企业适用10%或20%的税率。高新技术企业适用15%的税率。企业所得税的计算方法1应纳税所得额应纳税所得额是企业在计算企业所得税时应缴税的利润额。2税率企业所得税的税率根据企业的性质和利润水平有所不同。3税款计算税款计算方法是将应纳税所得额乘以适用税率得出。企业所得税优惠政策税收减免鼓励企业投资特定行业，如节能环保，支持企业发展。加计扣除鼓励企业进行研发投入，提升自主创新能力。税率优惠降低小型微利企业的税负，缓解经营压力。高新技术企业所得税优惠优惠政策高新技术企业享受15%的企业所得税税率，低于一般企业的25%税率。鼓励高新技术企业发展，促进科技创新和产业升级。适用范围符合条件的高新技术企业可以享受该优惠政策，例如在科技研发、技术成果转化等方面取得显著成绩的企业。申请认定为高新技术企业后，企业可以享受相应的税收优惠。小型微利企业所得税优惠适用条件小型微利企业是指符合国家规定的特定条件的企业，例如，企业资产总额、营业收入等方面的限制。税率优惠小型微利企业可以享受更低的所得税税率，例如，20%的税率，低于一般企业的25%税率。减免优惠小型微利企业在一定条件下还可以享受部分税收减免，例如，企业利润较低，可享受一定的税收减免。税收优惠小型微利企业享受的税收优惠政策，有利于减轻企业负担，促进中小企业的发展。研发费用加计扣除优惠鼓励研发投入鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力，促进科技进步和产业升级。税收优惠支持对企业实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照一定比例进行加计扣除，降低企业的税收负担。提升企业竞争力鼓励企业加大研发投入，提升企业核心竞争力，促进企业高质量发展。技术转让所得税优惠技术转让所得税优惠鼓励企业进行技术创新和知识产权保护。促进科技成果转化和产业升级。对技术转让所得，可享受税收优惠政策。具体优惠政策根据技术转让的类型、行业等因素而有所不同。企业应根据自身情况选择合适的优惠政策，并做好相关申报工作。资源综合利用企业优惠资源综合利用企业指将废弃物、副产品、工业废渣等资源进行回收利用，生产出新产品或提供服务的企业。税收优惠对资源综合利用企业，国家制定了一系列税收优惠政策，鼓励企业进行资源回收利用。优惠类型减免企业所得税税额抵扣加速折旧农林牧渔业企业优惠1税收优惠鼓励发展农业，促进农村经济发展，国家对农林牧渔业企业提供税收优惠政策。2减免税对符合条件的农林牧渔业企业，减免企业所得税，降低企业税收负担。3补贴政策针对特定的农产品生产，国家也会提供直接补贴政策，支持企业发展。加计扣除政策的适用条件1企业类型符合国家相关规定2项目类型列入国家鼓励发展的目录3支出内容直接用于研发活动的费用4财务核算按规定进行核算和记录企业必须满足相关的条件才能享受加计扣除政策。企业类型、项目类型、支出内容和财务核算都是重要的因素。企业应认真