造价工程师案例分析知识点和注意事项.doc

第一章知识点和考前须知

用到的相关知识点及考前须知

现行建立工程总投资构成内容如下列图所示：

1．预备费=根本预备费+涨价预备费

2.根本预备费=工程费及工程建立其他费*根本预备费率

涨价预备费P=∑It[(1+f)t-1](其中:It=静态投资.f=上涨率)

3.静态投资=工程费及工程建立其他费+根本预备费

4.投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率

5.建立期贷款利息=∑(初累计借款+本新增借款/2)*贷款利率

6.固定资产总投资=建立投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息

7.拟建工程总投资=固定资产投资+流动资产投资

计算占固定资产投资比例时，其固定资产中不含投资方向调节税和建立期贷款利息。

8.用分项详细估算法估算流动资金:

为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收帐款和应付帐款四项内容进展估算。

流动资金=流动资产－流动负债

流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款〔新增考点〕

?1〕应收账款：是指企业全赊销收入净额占用的流动资产。计算公式为：

应收账款=经营本钱÷应收账款的周转次数〔除以360，乘以周期天数〕2〕现金：包括企业库存现金和银行存款。计算公式为：

现金需要量=〔工资及福利费+其他费用〕÷现金的周转次数

注意估计现金时用的是其他费用，估计在产品用的是其他制造费用3〕存货：存货=外购原材料、燃料十在产品＋产成品+其他材料外购原材料燃料=外购原材料燃料费÷外购原材料燃料周转次数

产成品=〔经营本钱-营业其他费〕÷产成品周转次数〔注意同应收账款的区别〕

其他材料费＝其他材料费用÷其他材料周转次数

4〕预付账款＝外购商品或效劳金额÷预付账款的周转次数

流动负债=应付账款+预收账款

1〕应付帐款：是指一个营业周期内，需要归还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为：

应付账款=〔外购原材料十外购燃料〕÷应付账款周转次数

2〕预收账款＝预收的营业收入÷预收账款周转次数

9.折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产〔注意一定要含建立期贷款利息〕在经营期内的回收问题

折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧限〔工程寿命期〕

固定资产余值=折旧费*(固定资产使用限-营运期)+残值〔营运期寿命期〕

10.01还本付息表是指建立工程投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息

10.等额本金归还:

①税后利润+折旧费+摊销费≤该应还本金

未分配利润=全部税后利润(不计盈余公积金和应付利润)

未分配利润：就是用来还款的利润

②税后利润+折旧费+摊销费＞该应还本金

未分配利润=(该应还本金+上亏损)-折旧费-摊销费

盈余公积金=(税后利润-上亏损)*10%

税后利润=该利润总额-(该利润总额-上度亏损)所得税率

应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润

11.每按最大归还能力归还:

①还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0,盈余公积金=0.

②还清贷款的当,未分配利润=该尚需还款数-折旧费-摊销费.

应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金

③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)

12．注意工程投资的现金流量表及资本金资金的现金流量表的区别。

两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值〔余值同残值区别〕

简称“营补两回收〞

现金流出：

工程投资现金流出

资本金的现金流出

固定资产投资〔不含利息〕

自有资金投入

流动资产投资

经营本钱

两类借款的本和息支出

营业税金及附加

经营本钱

维持运营投资〔运营的投资〕

销售税金及附加

所得税前净现金流量

所得税

调整所得税〔以息税前利润计〕

维持运营投资〔运营的投资〕

所得税

所得税

所得税后净现值

净现金流量计算

注：1、总本钱＝经营本钱+折旧+摊销+利息〔两种利息〕要牢牢记住

2、调整所得税＝息税前利润×税率

息税前利润＝营业收入-营业税及附加-总本钱+利息支出

3、所得税是＝〔销售收入-总本钱费用-销售税金及附加〕×税率，是以总本钱来算的

4、利息归入总本钱而不是经营本钱

5、流动借款是均为全计息的。

13.利润及利润分配表〔原损益表〕

1〕营业收入

2〕营业税金及