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景区门票收入核算制度

以下是一份景区门票收入核算制度的示例，你可以根据实际情况进行调整和完善。

《景区门票收入核算制度》

一、目的与需求

为了规范景区门票收入的核算工作，确保门票收入的准确计量、记录和报告，加强景区财务管理，保障景区运营的经济效益和财务透明度，特制定本制度。本制度适用于景区内所有与门票收入相关的业务活动及核算管理。

二、相关法律法规、行业标准及内部资料依据

1.法律法规：依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规制定本制度，确保门票收入核算符合国家法律规定和财务规范要求。

2.行业标准：参考旅游行业关于景区门票收入管理的相关标准和规范，结合景区实际运营情况，制定适合本景区的核算流程和方法。

3.内部资料：结合景区以往的门票销售数据、财务报表以及内部管理经验，对门票收入核算的各个环节进行详细规定，以满足景区内部管理和决策的需要。

三、门票收入核算的具体规定

（一）门票销售渠道及定价管理

1.销售渠道

景区设立官方售票窗口，直接面向游客销售门票，同时配备专业售票人员，负责门票的发售和收款工作。

与各大在线旅游平台（OTA）合作，通过网络平台销售门票，定期与平台核对销售数据和结算款项。

针对团队游客，设立专门的团队购票渠道，由团队负责人统一购票，享受相应的优惠政策。

2.定价管理

景区根据自身资源特点、市场需求和运营成本等因素，制定合理的门票价格体系，包括全价票、半价票、优惠票等不同票种，并明确各票种的适用范围和条件。

门票价格的调整应按照相关规定和程序进行，提前公示并报相关部门备案。

（二）门票收入确认原则

1.景区门票收入的确认应当遵循权责发生制原则，即在游客实际进入景区时确认收入的实现。对于预售门票，在游客实际入园使用时确认收入。

2.对于与旅行社等合作单位签订的包销、代销协议，按照协议约定的结算方式和结算时间确认收入。

（三）门票收入核算流程

1.售票环节

售票人员在销售门票时，应严格按照规定的票价和票种售票，确保收款金额与票款一致，并开具合法有效的票据。

每日营业结束后，售票人员应将当日门票销售情况进行汇总，编制《门票销售日报表》，包括票种、数量、金额等信息，连同票款一并交至财务部门。

2.验票环节

景区入口设置验票人员，负责对游客门票的查验工作，确保门票的真实性和有效性。验票人员应在门票上加盖验票章或采用电子验票系统进行记录。

验票人员每日对验票数据进行统计，编制《门票验票日报表》，与售票日报表进行核对，确保数据的一致性。

3.财务核算环节

财务部门收到售票人员提交的《门票销售日报表》和票款后，应进行认真审核，核对票款金额与报表金额是否相符，无误后进行账务处理。

根据门票收入确认原则，将当日确认的门票收入计入相关会计科目，同时按照规定计提相关税费。

定期与在线旅游平台、合作单位等进行对账，核对门票销售数据和结算款项，确保收入核算的准确性。

（四）门票收入的账务处理

1.设立专门的“门票收入”会计科目，用于核算景区门票销售收入。

2.每日确认门票收入时，借记“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“门票收入”科目。

3.期末，将“门票收入”科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

四、内部评审、法律审核和相关部门反馈

1.内部评审

本制度制定完成后，由景区财务管理部门牵头，组织相关部门（如运营管理部门、市场营销部门等）进行内部评审。

评审人员应从各自专业角度对制度的合理性、可行性和操作性进行评估，提出修改意见和建议。

财务管理部门根据评审意见对制度进行修改完善，确保制度符合景区实际运营需求。

2.法律审核

将经过内部评审的制度提交给景区法律顾问或法律事务部门进行法律审核。

法律审核人员应重点审查制度是否符合国家法律法规和政策要求，是否存在法律风险，并出具法律审核意见。

根据法律审核意见对制度进行进一步修改，确保制度的合法性和合规性。

3.相关部门反馈

将经过法律审核的制度印发给各相关部门，征求各部门的意见和建议。

各部门应结合本部门工作实际，对制度的执行和落实提出具体的意见和建议，并反馈至财务管理部门。

财务管理部门根据各部门反馈的意见，对制度进行再次修改完善，形成最终的制度文本。

五、实施计划

1.宣传培训阶段（[具体时间区间1]）

组织景区全体员工参加门票收入核算制度的培训会议，由财务管理部门负责讲解制度的具体内容和操作流程，确保员工熟悉和掌握相关规定。

通过景区内部宣传栏、工作群等渠道广泛宣传制度内容，提高员工对制度的认知度和重视程度。

2.试运行阶段（[具体时间区间2]）

在景区范围内开始试运行门票收入核算制度，各部门按照制度要求开展门票销售、验票和财务核算等工作。

财务管理部门在试运行期间加强对各环节的监督和指导，及时发现和解决问题，对制度进行优化和完善。