2022年中级财务会计形成性考核册.pdfVIP

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

中级财务会计(二)作业1

习题一

-、目

练习应交税费核算:

二、资料

A公司为普通纳税人,存货按实际成本核算,经营货品合用增值税税率17%、消费税

率10%,“营改增”后转入无形资产增值税税率为6%。5月发生如下经济业务:

三、规定

对上述经济业务编制会计分录。

1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款9O0O00元、增值税153000元,

另有运费2OO0元。发票账单弓经到达,材料已验收入库,货款及运费以银行存款支

付。

借:原材料901860(90万+*93%)

应交税费-应交增值税-进项税额153140(153000+*7%)

贷:银行存款1055000

2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元;该产品需同步交纳增值

税与消费税。产品己经发出,货款已委托银行收取,有关手续办理完毕。

(1)借:应收账款1170000

贷:主营业务收入1000000(5000*200)

应交税费-应交增值税-销项税额170000(100万*17%)

(2)借:营业税金及附加100000(100万*10%)

贷:应交税费-应交消费税100000

(3)借:主营业务成本750000(5000*150)

贷:库存商品750000

3.转让一项专利所有权,收入15OO0元已存入银行。该项专利账面余值为

80000元、合计摊销75000元。.

借:银行存款15000

合计摊销75000

贷:无形资产80000

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

应交税费-应交增值税(销项税金)900(15000*6%)

营业外收入9100

4.收购农产品一批,实际支付价款800O0元。国内增值税实行条例规定收购农产品

按买价和13%扣除率计算进项税额。农产品已验收人库。

借:原材料69600(8万*(1-13%))

应交税费--应交增值税10400(8万*13%)

贷:银行存款80000

5.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元,加工费用25000元。加

工过程中发生增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交。材料加工完

毕并验收人库,准备直接对外销售。加工费用和应交增值税、消费税已用银行存

款与D公司结算。

(1)借:委托加工物资100000

贷:原材料100000

(2)借:委托加工物资25000

应交税费-应交增值税-进项税额4250

贷:银行存款29250

(3)借:委托加工物资2500

贷:银行存款2500

(4)借:库存商品127500

贷:委托加工物资127500

6.购入设各一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备

已投人使用,款项已通过银行存款支付:.

借:固定资产180000