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古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼
税务师考试《税法二》基础阶段备考题及答案
2017税务师考试《税法二》基础阶段备考题及答案
备考题一：
一、单项选择题
1、某国家重点扶持的高新技术企业2012年销售收入2000万元，
销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，
广告宣传费用450万元;假定该企业不存在其他纳税调整项目，2012年
应纳所得税额为()万元。
A.42.5
B.35
C.45
D.40
【正确答案】C
2、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发
生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其
中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医
疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得
额()万元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【正确答案】B
3、某企业加12年自建一栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，
入账金额为800万元;7月31日将办公楼的50%用于出租，从8月1
日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的
计算房产余值的扣除比例为30%。。计算该企业2012年度应纳房产
税()元。
A.20800
古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼
B.19600
C.22400
D.23600
【正确答案】A
4、有关车船税的计税依据，下列表述正确的是()。
A.非机动车船全部免税
B.从事运输业务的船舶，按船舶税额的70%计征
C.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市主管税务机关依照
《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定
D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不
另缴纳车船税，同时也不退税
【正确答案】D
5、某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑
净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产
品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税率17%)，改造工
程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后
该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)
A.124.00
B.135.62
C.137.60
D.140.00
【正确答案】A
6、某企业实行减员増效计划，2012年10月31日企业与雇员田
先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限8年.领取经济补偿
金1.25000元，领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平
均工资为10000元’10月份田先生应缴纳的个人所得税为(
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