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公司资金管理办法

公司资金管理办法（试行）

第一章总则

第一条为规范公司资金管理行为，提升资金使用效率，防范资金

风险，根据公司《章程》、《财务管理制度》等规定，结合公司实际

情况，制定本办法。

第二条公司资金管理应遵循安全性、流动性和效益性原则。

第二章一般规定

第三条单位取得的货币资金收入必须及时交财务部门入账，不得

私设“小金库”，不准公款私存，不得账外设账，禁止收款不入账、

资金账外循环的违法行为。

第四条公司建立和完善资金内部控制程序，严格贯彻不相容职务

相分离的原则。资金支付的主要控制环节包括：

（一）支付申请。资金支付申请应注明款项的金额、用途、支付

方式等内容，并附有效的决策机构决议、预算、经济合同或其他证明

文件。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申

请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，应拒绝审批。

（三）支付复核。应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核

内容包括批准的范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐

备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

（四）支付办理。出纳人员应根据复核后的支付申请，并再次核

对无误后，按规定办理资金的支付手续。

第五条对采购、债权、股权等预计能形成会计资产的资金流出，

应由业务经办部门根据相关合同、协议、决议等，在付款后按职

责分工继续履行相关资产的接收、检验、入库、建档、清收以及按规

定行使出资者权利等业务管理职能。

第六条对不能形成会计资产的消耗性支出，由业务经办部门或人

员根据合同、协议或内部责任预算并结合业务办理的程度，及时向财

务部门申请办理付款，并按规定及时履行财务报销手续。

第七条公司建立资金业务监督检查制度，定期和不定期地对本公

司资金使用进行检查，对发现内部控制的薄弱环节，应及时采取措施，

加以纠正和完善。检查的内容至少包括：

（一）资金的完整性和安全性。

（二）资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在

货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（三）资金业务授权批准制度的执行情况。重点检查资金支付的

签字授权批准程序和手续是否建立和完善，是否存在越权审批行为。

（四）财务印鉴的保管情况。重点检查是否存在付款业务所需的

全部印章由一人保管的现象。

（五）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续

是否健全，票据保管是否存在漏洞。

（六）网上银行的管理情况。重点检查网上银行开通审批、权限

设定、密码保管、加密措施、技防措施等的实施情况。

第八条对被中国中铁股份有限公司纳入其集中统一调度管理的银

行资金，其管理程序按照中国中铁有关资金集中管理办法执行。

第三章货币资金管理

第九条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第十条现金管理应该按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及

其实施细则的规定执行（见附件1）。

第十一条出纳人员要随时掌握库存现金数量，保证支付；将收到

合同款项及时缴存银行，不得坐支现金。

第十二条出纳专用保险柜只能用于保管本单位的现金、有价证券

等，与本单位经营活动无关的现金和其他物品不得在专用保险柜中存

放。

第十三条出纳人员办理现金收入业务时，要将盖有“现金收讫”

章的收款收据交给交款人；支付现金时，领款人应在付款凭证上签字。

第十四条出纳人员要认真履行职责，定期盘点库存现金，登记库

存现金盘点表（附件2）。保证账实相符，不得以“白条”抵充库存现

金，更不得挪用现金。发现账款不符，要及时报告财务主管，对浮多

或短少做出记录，按规定进行处理。

第十五条应该严格按照《支付结算办法》、《票据法》等有关规

定，办理银行结算和票据结算等业务，不得签发空头支票和远期支票，

不得无理拒付，不得签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。

第十六条出纳岗位应按月直接向银行索取对账单并进行核对，编

制银行存款余额调节表，并经财务主管签字后整理归档留存；如发现

不符，应及时查找原因，作出处理。

第十七条其他货币资金主要包括外埠存款、保函质押金、冻结存

款等。公司必须建立健全登记制度，由专人负责管理，并及时清理。

第十八条对采用网上支付和电子支付方式办理资金支付