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企业财务报告编制管理制度

一、总则

1.为了规范本企业财务报告的编制，确保财务信息的真实、准确、完整和及时，为企业管理层、投资者、债权人及其他利益相关者提供可靠的决策依据，根据国家相关法律法规及企业会计准则，结合本企业实际情况，特制定本管理制度。

2.本制度适用于企业总部及所属各级子公司、分公司等所有纳入合并报表范围的经营单位（以下统称“各单位”）的财务报告编制工作。

二、财务报告的构成

1.财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表。

会计报表附注是对会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等，应当按照企业会计准则的要求，披露重要会计政策和会计估计、重要会计政策和会计估计变更情况、或有事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易等内容。

财务情况说明书应当对企业生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等作出说明。

2.各单位应根据企业内部管理要求和外部监管规定，确定财务报告的具体格式和内容，并保持相对稳定。

三、财务报告编制的基本要求

1.遵循会计准则

各单位应严格按照国家统一的企业会计准则及相关规定进行会计核算和财务报告编制，不得随意变更会计政策和会计估计，确需变更的，应当按照规定的程序进行，并在会计报表附注中予以披露。

2.真实性与准确性

财务报告应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。各项数据计算准确，内容完整，不得漏报、虚报、瞒报或篡改财务数据。

3.完整性

财务报告应涵盖企业的所有经济业务和财务活动，包括但不限于主营业务、其他业务、投资业务、融资业务等，对纳入合并报表范围的子公司应全部纳入合并范围，不得遗漏。

4.及时性

各单位应按照规定的时间节点完成财务报告的编制工作，确保财务信息能够及时传递给企业管理层和相关外部使用者，以便其及时作出决策。月度财务报告应在月度终了后[X]日内完成编制，季度财务报告应在季度终了后[X]日内完成编制，年度财务报告应在年度终了后[X]日内完成编制。如遇法定节假日或特殊情况，可适当提前或顺延，但应提前向上级主管部门报备。

四、财务报告编制职责分工

1.单位负责人

对本单位财务报告的真实性、完整性和及时性负责，组织领导财务报告编制工作，确保财务报告编制所需的人力、物力和财力支持。

2.财务部门

是财务报告编制的牵头部门，负责制定财务报告编制方案，明确编制流程、时间安排、人员分工等事项。

组织开展会计核算工作，按照会计准则要求进行账务处理，确保会计数据的准确性和完整性。

编制会计报表及其附注，对报表数据进行审核、分析和汇总，检查报表之间的勾稽关系是否正确。

收集、整理财务情况说明书所需的资料，撰写财务情况说明书。

协调各部门提供财务报告编制所需的相关数据和信息，并对其进行审核和验证。

与外部审计机构沟通协调，配合审计工作，根据审计意见对财务报告进行修改和完善。

3.其他部门

按照财务部门的要求，及时提供与财务报告编制相关的业务数据和信息，如销售数据、采购数据、生产数据、人力资源数据等，并确保数据的真实性、准确性和完整性。

协助财务部门对本部门涉及的特殊业务或事项进行会计处理和财务报告披露的说明。

五、财务报告编制流程

1.制定编制方案

财务部门在每期财务报告编制前，应根据企业实际情况和相关要求，制定详细的财务报告编制方案，明确编制目标、范围、时间安排、人员分工、审核流程等内容，并报单位负责人审批。

2.账务处理与结账

各单位财务人员应在规定的结账日期前完成当期所有经济业务的账务处理工作，包括原始凭证审核、记账凭证编制、账簿登记等，确保账证相符、账账相符、账实相符。结账前应进行全面的账务检查，重点检查收入确认、成本费用核算、资产减值计提、税费计算等关键环节是否正确，如有差错应及时进行更正。结账后不得随意修改已结账期间的会计数据，如因特殊原因需要修改的，应按照规定的程序进行审批，并在会计报表附注中予以说明。

3.编制会计报表

财务部门根据结账后的会计账簿数据，按照企业会计准则和财务报告格式要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等会计报表主表及相关附表。编制过程中应遵循会计报表项目的填列规则，确保数据准确无误。

对会计报表数据进行初步审核，主要审核报表项目的完整性、数据的准确性、报表之间的勾稽关系是否正确等。如发现问题，应及时查明原因并进行调整。

4.编制会计报表附注

财务部门按照企业会计准则的要求，结合本企业实际情况，编制会计报表附注。附注内容应包括企业的基本情况、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计