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企业筹资偿付管理制度

一、总则

1.目的

为规范企业筹资偿付行为，有效防范筹资风险，确保企业资金链的稳定与安全，维护企业信誉和各方合法权益，特制定本管理制度。

2.适用范围

本制度适用于企业所有类型的筹资活动偿付管理，包括但不限于银行贷款、债券发行、融资租赁、股东借款等各类债务性筹资以及股权性筹资的相关权益回报安排。

3.基本原则

（1）合法性原则：筹资偿付行为必须严格遵守国家法律法规、金融监管规定以及相关合同协议的约定。

（2）计划性原则：依据企业的财务预算、经营状况和资金流动性，制定科学合理的筹资偿付计划，并严格执行。

（3）风险可控原则：充分评估企业的偿债能力和资金压力，采取有效措施防范和控制可能出现的筹资偿付风险，确保企业财务稳健。

（4）信息透明原则：在筹资偿付过程中，保持与投资者、债权人等相关方的信息沟通顺畅，及时、准确地披露有关偿付信息。

二、筹资偿付计划

1.计划编制依据

（1）筹资合同或协议：明确规定的借款金额、借款期限、利率、还款方式、付息频率等条款。

（2）企业财务预算：综合考虑企业未来期间的经营收入、成本费用、资金收支等情况，预测可用于偿债的资金来源。

（3）资金流动性分析：对企业货币资金余额、现金流量状况以及资金周转速度进行评估，确保偿付计划与企业实际资金流动相匹配。

2.计划内容

（1）偿付时间表：详细列示每笔筹资的到期日、付息日或分红日等关键时间节点。

（2）偿付金额明细：按照不同筹资项目，分别确定本金、利息、股息或其他相关费用的偿付金额。

（3）资金来源安排：明确用于偿付的资金来源渠道，如经营活动现金流入、投资活动回笼资金、新的融资安排等。

（4）风险预警指标：设定与筹资偿付相关的风险预警指标，如资产负债率、流动比率、利息保障倍数等的安全阈值，以便及时发现潜在风险。

3.计划审批与调整

（1）编制与初审：财务部门负责编制筹资偿付计划，经财务负责人初审后，提交企业管理层审议。

（2）审批：管理层组织相关部门对筹资偿付计划进行综合评审，重点审查计划的合理性、可行性和风险可控性，审批通过后下达执行。

（3）调整：如遇企业经营状况重大变化、宏观经济环境波动、筹资合同条款变更等特殊情况，导致原偿付计划无法执行或需要调整时，财务部门应及时提出调整方案，按照原审批程序重新报批后执行。

三、资金筹集与调配

1.日常资金储备

（1）财务部门应根据筹资偿付计划，结合企业日常资金收支情况，合理确定企业的日常资金储备水平，确保在偿付日前有足够的资金可供使用。

（2）建立资金预警机制，当资金余额低于预警线时，及时启动资金筹集或调配程序。

2.资金筹集渠道

（1）经营活动现金流入：加强企业销售管理，提高应收账款回收效率，增加经营活动现金流入，优先用于筹资偿付。

（2）投资活动资金回笼：合理安排企业的投资项目，在确保投资收益的前提下，适时处置部分投资资产，实现投资资金回笼，补充偿债资金。

（3）银行融资：根据企业信用状况和资金需求，与银行等金融机构保持良好沟通，提前申请贷款展期、续贷或新增贷款，确保资金的连续性。

（4）资本市场融资：对于符合条件的企业，可通过发行债券、股票等方式筹集资金，但需严格遵循相关市场规则和监管要求，做好融资策划与实施工作。

3.资金调配管理

（1）建立企业内部资金调配机制，在集团公司内部或关联企业之间，根据各成员单位的资金余缺情况，进行资金的合理调配，提高资金使用效率。

（2）制定资金调配审批流程，明确调配的原则、范围、权限和操作程序，确保资金调配的安全、合规与高效。

四、偿付执行与监控

1.支付流程

（1）财务部门在筹资偿付日前，按照合同约定的金额、时间和方式，填写支付申请单，并附上相关的合同、凭证等资料。

（2）支付申请单经财务负责人审核、企业法定代表人或授权审批人批准后，交予出纳人员办理支付手续。

（3）出纳人员严格按照审批后的支付指令，通过企业开户银行或其他合法支付渠道，按时足额完成筹资偿付支付操作，并及时获取支付凭证。

2.账务处理

（1）财务部门在完成筹资偿付支付后，及时进行账务处理，准确记录相关债务的减少或权益的回报支付情况，确保财务数据的真实性和准确性。

（2）按照会计准则要求，对筹资偿付过程中涉及的利息支出、手续费等费用进行合理的会计核算和分摊，如实反映企业的财务费用状况。

3.监控与反馈

（1）建立筹资偿付监控体系，财务部门定期对筹资偿付情况进行统计分析，对比实际偿付情况与计划的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。

（2）每月编制筹资偿付报告，向企业管理层汇报筹资偿付执行进度、存在的问题及风险预警情况，为管理层决策提供依据。

五、风险预警与应对

1.风险预警指标设定

（1）偿债能力指标：如资产负债率超过[X]%、流动比率低于[X]、利息保障倍数小于[X