《货币资金及应收款》课件.pptVIP

*****************课程大纲货币资金涵盖货币资金的定义、种类、核算方法、管理措施等内容。应收账款包括应收账款的分类、确认、计量、列报以及减值处理等重要内容。应收票据详细介绍应收票据的分类、确认、计量、列报以及减值处理等知识点。预付款项和其他应收款涵盖预付款项和其他应收款的确认、计量、列报以及减值处理等方面的内容。货币资金概述货币资金是企业最基本的流动资产之一，也是企业日常经营活动不可或缺的资金来源。货币资金是指企业可以随时用于支付的现金和银行存款，包括库存现金和银行存款。货币资金的种类库存现金企业日常经营活动中使用的现金，包括备用金、零星支出款项等。银行存款企业在银行开立的账户中存放的资金，包括活期存款、定期存款、结算存款等。其他货币资金除库存现金和银行存款以外的货币资金，如银行汇票、银行本票、信用卡存款等。库存现金的核算1现金日记账记录每日现金收支情况2库存现金企业日常经营活动中使用的现金3现金盘点定期清点现金，确保账实相符库存现金的核算以现金日记账为核心，并定期进行盘点，确保账实相符。企业应严格控制库存现金的金额，减少现金保管和使用风险。银行存款的核算1开户企业在银行开立账户2登记记录银行存款的增减变动3核对定期核对银行对账单4结账月末结出银行存款余额企业应根据银行存款的增减变动，及时进行登记和核对。企业应定期与银行核对账目，确保账实相符。货币资金管理11.优化现金流量通过合理预测，降低闲置资金，提高资金利用率，保持充足的流动资金。22.加强资金控制建立健全内部控制制度，严格控制现金流入和流出，防止资金流失。33.确保资金安全加强资金安全管理，防止盗窃、舞弊和违规操作，保障企业资金安全。44.提高资金收益合理投资闲置资金，获取投资收益，提高资金使用效率。应收账款概述应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等而应向客户收取的款项。它是企业流动资产的重要组成部分，反映了企业经营活动中的应收款项状况。应收账款管理是企业财务管理的重要内容，直接影响企业的资金周转和盈利能力。应收账款的分类按账款性质分类包括商品销售产生的应收账款，以及提供劳务、出租资产、预付货款等发生的应收账款。按账款期限分类可以根据账款的结算周期，将应收账款分为短期应收账款和长期应收账款。按账款来源分类可以根据账款的产生原因，将应收账款分为销售应收款、代收款、预收款等。应收账款的确认销售商品或提供劳务企业在销售商品或提供劳务时，应将该商品或劳务与客户之间达成的协议或合同作为确认收入的依据。收入确认当企业已将商品或劳务的控制权转移给客户，且企业有权收取对价，并能够可靠地估计相关经济利益的流入，则应确认收入。商品或劳务成本确认企业同时应确认与该商品或劳务相关的成本，例如生产成本、销售成本等。应收账款的确认企业应在确认收入的同时，确认应收账款，即企业对客户的应收款项。应收账款的计量1初始计量应收账款初始计量为其公允价值，即交易价格。2后续计量应收账款后续采用摊余成本法进行计量，即按其初始确认金额减去已收回的本金和利息，加上发生的已计利息，并考虑减值的影响。3减值损失当应收账款发生减值时，应计提减值准备，并冲减应收账款的账面价值。应收账款的列报列报要求应收账款在资产负债表中按照账龄进行分类列示。企业应将账龄超过一年的应收账款单独列示，并计提相应的减值准备。列报内容企业应在附注中披露应收账款的账龄分析、坏账准备计提方法等信息。同时，应披露应收账款相关的重大交易，以及与应收账款相关的重大风险和不确定性。应收账款的减值减值准备应收账款减值准备是指企业为估计应收账款可能发生的坏账损失而计提的准备金。计提方法企业可以采用多种方法计提应收账款减值准备，例如，坏账率法、备抵法、预期信用损失模型等。减值损失当应收账款发生减值时，企业需要确认减值损失，并将减值损失计入当期损益。应收票据概述应收票据定义应收票据是指企业因销售商品、提供劳务或其他原因而收到的商业汇票或银行汇票，它代表了企业未来可以收回的款项。应收票据分类应收票据可分为商业汇票和银行汇票，商业汇票是由商业企业签发的，而银行汇票是由银行签发的。应收票据的重要性应收票据是企业的重要流动资产，它反映了企业经营活动的资金回收情况，是企业财务状况的重要指标之一。应收票据的分类11.商业汇票由企业开具，用于结算货款的票据，具有一定的期限。22.银行汇票由银行开具，可以用于结算货款，也可以作为一种支付工具。33.支票由银行开具，用于在银行之间转账，一