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天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》

第六章内部控制及其评价

1．审计人员利用审计风险模型确定计划可接受的检查风险水平，进而确定所需要的证

据数量水平。几种风险状况如下表所示：

情况

风险

ABCD

期望审计风险1%5%5%10%

评估的重大错报风险水平25%20%40%20%

计划的检查风险水平

［要求］

（１）运用审计风险模型确定各种情况下计划的检查风险水平；

（２）说明计划检查风险水平与审计证据数量水平的关系，并将这四种情况所需的审

计证据数量按从多到少的顺序予以排列。

第九章利润及其分配的审计

５．2006年5月13日，A公司支付价款100000元从二级市场购入甲公司发行的股票

10000股，每股价格10.60元（含已宣告但尚未发放的现金股利0．6元），另支付交易费用

1000元。A公司将持有的甲公司的股权划分为交易性金融资产，且持有甲公司股权后对其

无重大影响。

（１）６月30日，甲公司的股票涨到每股13元。

（２）８月15日，A公司将持有甲公司股票全部售出，每股售价15元。

6月30日，A公司账务处理如下：

借：交易性金融资产——公允价值变动30000

贷：投资收益30000

8月15日，A公司账务处理如下：

借：银行存款150000

贷：交易性金融资产——成本100000

投资收益50000

［要求］对上述事项进行分析，并提出纠正意见。

第十章收入审计

Ａ注册会计师对家企业2006年度利润表进行审计时，抽查了12月份的相关账簿，发现

下列问题：

（１）12月5日，企业采用预收账款方式销售A产品，收到货款70200元，货物尚未

发出。企业收到货款时的账务处理是：

借：银行存款70200

贷：主营业务收入60000

应交税费——应交增值税（销项税额）10200

（２）12月11日，企业采用托收承付结算方式销售A产品100台给B公司，企业在

销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了

维持与该公司长期以来建立的商业关系，仍将商品发出，并办妥托收手续，企业作如下账务

处理：