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天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

关联企业单一保证监管规定

关联企业信贷风险控制在银行信贷管理中十分重要。频频发生的

关联企业巨额贷款损失案件暴露出我国现行关联企业制度的缺陷以

及我国商业银行关联企业信贷风险控制机制的漏洞。我国亟待借鉴国

外经验，强化关联企业信贷风险控制。首先国家要完善关联企业立法，

从法律制度上保障银行债权;其次商业银行应建立关联企业信贷风险

控制机制以及关联企业信贷信息咨询系统，并做好对关联企业贷款的

统一授信、贷前调查和财务分析，选择合适的借款主体和担保方式，

在借款合同中设置预防性条款，加强贷后管理;最后银行监管机构要

采取措施加强对关联企业信贷风险的监管。

关联企业和关联交易的隐蔽性和复杂性给银行信贷工作增加了

难度，也对现行公司制度所提供的债权保护手段提出了严峻的挑战。

最近，农凯、铁本、德隆，华光等系列关联企业贷款相继出现问题，

而且涉及贷款金额巨大，银行损失惨重。总结教训、借鉴国外经验、

采取措施加强对关联企业信贷业务的监督和管理，防范关联企业信贷

风险已显得十分紧迫。本文运用比较分析的方法，在对关联企业信贷

风险进行分析，并对国外关联企业信贷风险控制情况进行考察的基础

上，提出了借鉴国外经验、加强关联企业信贷风险控制的对策。

一、关联企业信贷风险分析

关联企业是指在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥

有或控制关系，以及在其他利益上具有相关联关系等特征的企业。关

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联企业是具有独立法人人格的企业之间以资产联系纽带为主要方式

而连结成的联合体。关联企业体系内部利益上具有一致性。

(一)关联企业信贷的主要风险

关联企业信贷的风险主要表现在以下几个方面：

1.信用膨胀的风险。从形式上看，一般关联企业各成员的贷款金

额不是很大，但由于其从属企业受控制企业的支配，从属企业以自己

名义获取的贷款往往被控制企业挪作他用，控制企业通过从属企业获

得贷款。如果将关联企业群体作为一个独立的整体来看待，则控制企

业贷款量往往大大超过其授信额度，形成该关联企业整体的信用膨胀。

2.担保虚化的风险。信贷实践中，控制企业令从属企业为其贷款

担保或为其他从属企业贷款担保的问题较突出。从属企业以自己的名

义提供保证担保，在形式上是符合法律规定的。但实质上，由于从属

企业的人力、财力、物力常常被利用作为追求整体关联企业整体或控

制企业利益的资源和工具，因此从属企业往往没有相应的能独立支配

的财产，担保虚化，增加了其风险程度。

3.信贷资金挪用风险。在关联企业中，从属企业以自身名义获取

的贷款往往被控制企业挪作他用，不仅为违规经营提供了土壤和手段，

也难以真正体现信贷资金的使用效益，同时增加贷款风险。虽然银行

有权利对贷款资金的使用情况进行监督，但由于现行财务会计制度的

欠缺及银行与企业间信息不对称的客观存在，银行在实践中很难对贷

款的使用进行真正的监督。

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4.贷款偿还风险。由于我国关联企业法律制度中欠缺对公司股东

滥用有限责任的规制，没有相应的制衡机制以规范控制企业利用关联

交易损害债权人利益的行为，在此情况下，目前的法人制度实际上是

严格的股东有限责任，加之当代中国社会信用基础和信用理念的薄弱，

从而使商业银行在面对关联企业客户通过关联交易侵害银行债权时，

难以找到真正合法有效的手段来维护自