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以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》

中级财务管理章节

一、财务管理的概念及作用

1.1财务管理的定义

1.2财务管理的作用

二、财务报表分析

2.1财务报表的种类及内容

2.2财务报表分析方法

三、资本预算决策

3.1资本预算决策的概念及意义

3.2资本预算决策的方法及流程

四、成本管理与控制

4.1成本概念及分类

4.2成本控制方法与技巧

五、现金管理与预测

5.1现金管理的重要性和目标

5.2现金预测方法及技巧

一、财务管理的概念及作用

1.1财务管理的定义

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》

财务管理是指企业在经营过程中，通过对资金流动和利润状况进行监

督和控制，以确保企业资产增值，实现经济效益最大化的活动。

1.2财务管理的作用

财务管理在企业经营中起着至关重要的作用。它可以帮助企业实现以

下目标：

（1）获得最大化利润：通过对资金流动和利润状况进行监督和控制，

使企业在经营过程中获得最大化的利润。

（2）提高资产效益：通过对企业资产的投资和运营进行管理，提高企

业资产的效益。

（3）控制成本：通过对企业成本的管理和控制，降低企业经营成本，

提高企业盈利能力。

（4）优化财务结构：通过对企业财务结构进行调整，实现财务资源的

最优配置。

二、财务报表分析

2.1财务报表的种类及内容

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》

财务报表是企业向外界公开披露其经营情况和财务状况的重要途径。

主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三个方面。

（1）资产负债表：反映了企业在某一特定时间点上所拥有的各种资源

和债权人对这些资源所享有权益的情况。

（2）利润表：反映了企业在某一特定时间段内所取得的销售收入、成

本费用以及净利润等信息。

（3）现金流量表：反映了企业在某一特定时间段内所发生的现金流入

和流出情况，以及现金余额变动情况。

2.2财务报表分析方法

财务报表分析是指通过对企业财务报表进行分析，了解企业经营状况

和财务状况的方法。主要包括以下几种方法：

（1）比率分析：通过计算各种比率指标，如流动比率、速动比率、资

产周转率等，来评估企业的经营和财务状况。

（2）趋势分析：通过对企业历史数据的比较和分析，了解企业的发展

趋势。

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》

（3）对比分析：通过对同行业或竞争对手的财务数据进行对比，了解

企业在同行业中的地位和优劣势。

三、资本预算决策

3.1资本预算决策的概念及意义

资本预算是指企业在一定时期内投资计划中所涉及到的长期投资项目

的选择和决策。它是企业长远规划和发展战略实施的重要环节。

3.2资本预算决策的方法及流程

资本预算决策主要包括以下几个步骤：

（1）确定投资项目：首先需要明确投资项目，并根据其特点进行分类。

（2）评估现金流量：确定投资项目的现金