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核销贷款稽核审计意见书

为了加强呆账贷款核销稽核审计管理，切实规范表外资产管理行为，

促进我行核销贷款业务的健康发展，按照《省行年全行业审计工作指导意

见》的要求，根据领导安排，审计稽核部于2019年7月4日至20日成

立审计组，采取现场与非现场审计相结合的方式，对我行呆账贷款核销制

度建设、2018年度呆账贷款核销与收回、已核销呆账贷款管理情况进行

了专项审计。并给出如下意见：

一、经营管理情况

（一）加大核销力度，避免“两高”局面。2019年末我行实现账面

利润2.97亿元，资本充足率为15.47%，贷款损失准备为3.85亿元，拨

备覆盖率达到348.42%，经营效益稳步提高，抗风险能力不断增强。为了

更好地用好《金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）》实施后呆

账贷款核销条件放宽的政策、贯彻银监会“加大不良资产的核销力度，尤

其是要用足国务院对小企业、涉农等贷款给予的优惠政策，避免拨备和不

良贷款‘两高’局面”的要求，在坚持“账销案存”的前提下呆账贷款核

销力度较大。同时，加强对已核销呆账贷款的管理，借据由各网点专人保

管，《已核销贷款呆账借据保管登记簿》由会计登记、保管，由会计人员

对核销、收回等业务账务处理。2019年共分5次核销呆账贷款820笔金

额13463.57万元，其中：2013年5月7日核销45笔77.53万元、6月

27日核销203笔3997.73万元、7月22日核销1笔5.76万元、12月

20日核销569笔7082.55万元、12月24日核销2笔2300万元。

（二）强化制度建设。修订并完善了《商业银行不良贷款管理办法》、

《商业银行不良贷款监测管理办法》、《商业银行不良贷款问责办法》、

《商业银行员工违规行为记分（积分）考核办法》、《商业银行员工违规

行为处理暂行办法》、《商业银行呆账核销管理办法》等规章制度，成立

了不良资产管理领导小组对不良贷款核销、置换等工作加强管理与指导，

目前能够满足呆账贷款的追偿和保全、清收、责任认定与问责等全过程的

管理需求。为了更好地清收已核销贷款，我行加大考核力度，将已核销呆

账贷款的清收列入历年考核内容，制定了相应的奖惩条款。2013年共收

回已核销呆账贷款本金729笔，金额2180.60万元，利息193笔，金额

90.56万元，其中：2013年以前核销贷款631笔本金1515.85万元，利

息179笔金额82.74万元：2013年核销贷款98笔本金664.75万元，利

息14笔金额7.82万元。收回的本金作为资产减值转回，增加当期损益，

收回利息核算正确。

（三）开展责任认定与追究。2013年度核销的贷款中：2011年到期

93笔金额539.50万元、2012年到期629笔金额6285.15万元、2013

年到期97笔金额6638.17万元。我行在贷款形成不良后逐笔进行了责任

认定，共确认违规贷款200笔金额1207.44万元，涉及责任人60人，其

中：经济赔偿25人，赔偿金额269.60万元；纪律处分及其他处罚15人

（其中通报批评2人、警告处分2人、记大过处分1人、撤职处分10

人），同时要求责任人限期内下岗清收到位，限期内不能收回的，一律只

发生活费，并实行全额赔偿。

二、存在的主要问题

通过检查发现，我行在2019年度呆账贷款核销管理存在分薄弱环节，

主要有：部分贷款核销前责任追究不全面、核销档案不规范等。

（一）个别贷款核销前责任认定不全面。如：2017年12月23日核

销某支行的星辰新材料科技有限公司承兑汇票垫款1196.06万元、2013

年12月24日核销某支行的倍利美投资有限公司贷款1500万元（2013

年2月5日到期）、某海苔食品有限公司贷款800万元（2013年7月10

日到期），核销前未能对以上贷款管理的全流程进行责任认定，不符合

《金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）》（财金(2010)21号）

第二十条“金融企业必须建立呆账责任认定和追究制度…对呆账负有责任

的人员，视金额大小和性质轻重进行处理”的规定。目前对以上贷款已进

行了全流程责任认定。

（二）部分贷款核销时条