《税收简介》课件.pptVIP

**********************税收简介税收是国家财政收入的主要来源，也是国家履行其职能的重要手段。税收制度的设计和实施对一个国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。什么是税收？国家强制性收入税收是国家为实现其职能，凭借国家权力，依法从国民收入中无偿取得的资金。法律依据税收的征收必须以法律为依据，体现公平公正原则。公共财政税收收入主要用于支持公共服务，包括基础设施建设、教育、医疗等。税收的功能财政收入来源税收是政府财政收入的主要来源之一，为公共服务提供资金保障。调节经济活动通过税收政策，政府可以调节收入分配，鼓励或抑制某些经济活动，促进经济稳定发展。社会福利保障税收为社会保障体系提供资金支持，用于保障国民的医疗、教育、养老等基本生活需求。国家安全维护税收为国防建设、外交活动和国家安全维护提供资金保障，维护国家利益和社会稳定。税收的分类按征税对象分类根据征税对象的性质和特征将税收分为不同的类别，例如：所得税、财产税、流转税等。按税收负担分类根据税收最终负担者的不同将税收分为直接税和间接税，直接税由纳税人直接负担，间接税由纳税人代为缴纳，最终由消费者承担。按税收管理方式分类根据税收征收管理的具体方法，可以将税收分为从量税、从价税、混合税等。直接税和间接税1直接税直接向纳税人征收的税收2间接税通过商品或服务价格转嫁给消费者的税收3个人所得税纳税人直接缴纳的税款4增值税消费者在购买商品时支付直接税由个人或企业直接承担，无法转嫁。间接税则由生产者或销售者缴纳，但最终会通过商品或服务价格转嫁给消费者。所得税11.个人所得税对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得征收的税。22.企业所得税对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的税。33.特别征收所得税对某些特殊行业或特殊收入征收的所得税。企业所得税企业利润企业所得税是对企业利润征收的税款，是国家财政收入的重要来源。申报纳税企业需要根据其盈利情况进行申报，并按规定缴纳所得税。税收优惠政府可能提供一些税收优惠政策，以鼓励企业发展和投资。个人所得税个人所得税从个人取得的工资、薪金、奖金、稿酬、劳务报酬等所得中征收的税款，也是国家税收体系的重要组成部分。征收范围包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等各种形式的个人所得。征收原则按照“累进税率”的原则，收入越高，税率越高，体现了“公平负担”的税收理念。财产税定义财产税是对个人或企业拥有的各种财产征收的税款。包括土地、房产、汽车、股票、债券等。类型主要包括房产税、土地税、车船税等。房产税是对房屋和土地征收的税款，土地税是对土地征收的税款，车船税是对汽车和船舶征收的税款。作用调节收入分配，增加政府收入，抑制投机行为。促进资源合理配置，维护社会公平，促进经济可持续发展。遗产税和赠与税遗产税遗产税是对死者生前财产征收的税收，防止财富过度集中，促进社会公平。赠与税赠与税是对生前无偿转让财产的行为征收的税收，鼓励公平竞争，促进社会和谐。增值税商品交易环节对商品销售、进口环节征收的增值税。服务提供环节对服务提供、进口环节征收的增值税。不动产销售环节对不动产销售、出租等环节征收的增值税。消费税消费税主要针对消费品征收，比如饮料、酒类、烟草等。税收目标调节消费行为，抑制过度消费，鼓励节约。征税方式一般采用从价计征，即按照消费品的销售价格征收。关税国际贸易环节关税是货物进出口时由海关征收的税款。调节进出口关税可以调节进出口商品的流向和价格。保护国内产业关税可以保护国内产业免受国外商品的竞争。税收如何征收纳税申报纳税人按照规定时间和方式，向税务机关申报应缴纳的税款。税款征收税务机关根据纳税申报，核定税款，并向纳税人征收税款。税款缴纳纳税人按时足额缴纳税款，并提供相关的纳税证明。税务稽查税务机关通过各种手段，对纳税人的纳税行为进行监督和检查，确保税款及时足额缴纳。税收征管体系11.税收法律法规制定和执行税收法律法规，确保税收征管合法合规。22.税收征管机构设立税务机关，负责税收征收、管理和监督。33.税收征管制度制定和完善税收征管制度，规范税收征管行为。44.税收征管技术运用信息技术手段，提升税收征管效率和水平。税收政策制定政府目标税收政策是政府宏观调控的重要手段之一，政府通过税收政策调节经济，促进经济发展。经济状况税收政策制定需要考虑经济发展水平，比如经济增长率、通货膨胀率，以及产业结构变化等因素。社会因素税