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公司预算管理办法

PM公司预算管理办法

第一章总则

为了加强PM公司的预算管理，提高经济效益，强化内部

控制，根据《GD集团公司预算管理办法》的有关规定，制定

本办法。

本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单

位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效

地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的管

理方法。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核

及监督等环节。

本办法适用于公司本部及所属各单位。

预算管理的基本任务是：全面落实___预算管理的各项任

务和要求；结合企业发展战略，确定企业的年度经营目标；明

确企业内部各部门、各单位的预算管理职责和权限；组织实施

预算，并对企业各项经营活动进行控制和监督。

预算管理的基本原则是：以公司发展战略为目标，预算管

理既要有利于战略规划和年度经营目标的实现，又要有利于加

强资本积累，确保国有资产保值增值，促进企业全面、协调和

可持续发展；加强预算编制的基础工作，不断强化预算管理观

念，强化项目支出预算管理，维护预算管理的严肃性，使预算

管理更科学、切合实际；公司的各项经营活动都必须纳入预算

管理，明确预算目标，实施预算控制；明确预算项目的归口管

理部门，合理划分财权和事权，做到权责明确、管理到位；加

强预算执行的分析和控制，规范预算管理流程，防范经营风险。

第二章预算管理的组织机构

公司建立由总经理办公会议、___、各预算责任部门及预

算责任单位构成的三级预算管理体系。

总经理办公会议是预算管理的最高决策机构，主要职责是：

审议并批准公司预算管理的基本制度；审议并批准公司预算方

案和预算调整方案；协调解决公司预算编制和执行过程中出现

的重大问题；确认公司预算指标完成情况考核结果；决定其他

应由总经理办公会议决定的重大事项。

___是预算管理的专门机构，对总经理办公会议负责。___

主任由公司总会计师担任，委员由财务部及有关职能部门主要

负责人组成。

第九条规定，___下设办公室，作为日常办事机构，设在

财务部。

第十条明确了___和预算管理办公室的职责，包括制定公

司预算管理制度和考核办法，协调预算编制工作，审查预算草

案并向上级部门报告，控制预算执行情况并向总经理办公会议

提交报告，审查预算调整事项并提交草案，考核预算指标完成

情况并提出建议，以及负责其他预算管理工作。

第十一条规定，公司各职能部门是预算管理的责任部门，

需在___领导下开展工作，包括制定分管业务预算管理细则，

审核评价业务项目并编制业务预算，配合财务部做好公司预算

的综合平衡，执行批准的预算方案并全过程管理预算执行、分

析、控制和监督，提供分管业务的基础数据。

第十二条要求各基层预算单位成立预算领导小组，负责编

制、分解、落实本单位预算，监督、控制、分析预算执行情况，

考核奖惩责任主体，为预算管理办公室提供预算资料。

第十三条规定，公司所有经济活动都应纳入预算管理范围，

包括基建、生产、经营等资产寿命周期全过程的各个方面。

第十四条要求预算管理以提高经济效益为目标，以资金管

理为重点，全面控制公司各项经济活动。

第十五条明确了公司预算管理的内容，包括业务预算、损

益性预算、资本性收支预算、资产负债预算、现金流量预算和

专项预算。

第十六条具体解释了业务预算的内容，包括销售预算、生

产预算和物资供应及存货预算。销售预算反映销售结构、数量、

价格及自备铁路运输业务量的预算，生产预算反映生产数量、

露天剥离量、开拓掘进等方面的预算，物资供应及存货预算反

映公司库存物资动态变化的预算。

第十七条规定了损益性预算的内容，包括营业收入预算、

营业成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预

算、所得税费用预算和利润预算等。这些预算反映了预算期内

的利润目标及其构成要素情况。

第十八条规定了资本性收支预算的内容，反映了预算期内

资本性资金的筹集和使用情况，包括资本性收入预算和资本性

支出预算。

第十九条规定了资产负债预算的内容，反映了预算期末资

产、负债、所有者权益总量的变动情况，包括资产预算、负债

预算和所有者权益预算。

第二十条规定了现金流量预算的内容，反映了预算期内现

金的流入和流出情况，包括经营