重大专项课题会计审核及核算细则.pdfVIP

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

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重大专项课题会计审核及核算规定

一、目的

为加强重大专项预算和资金管理，规范重大专项会计核算工作，按照《专项

办[2010]002重大专项课题资金使用管理暂行办法》、《民口科技重大专项资金管

理暂行办法》（财教[2009]218号文）及有关财务制度，特制定本规定。

二、重大专项课题支出审核要点

（一）设备费支出。对于购置固定资产，核对合同、固定资产登记卡、发票、招

标文件、合同审批单，确定金额是否一致。核对设备是否为预算内设备。设备单

价是否超预算单价，如超过预算单价，请经办人提交书面原因。

对于试制设备，审核是否有资产管理部的内部验收报告。

（二）材料费。由于材料经过采购、付款、到货、入库、出库环节，因此材料费可

能在付款时不能确定是重大专项用，在领料时才能确定，这样将发生垫支行为。

为避免此种情况发生，重大专项用材料由研发部门提出采购计划，交由采购部门

采购，采购部门在采购重大专项物资时须在请款单中注明课题名称、课题编号，

材料会计手工登记每笔专户开支的借款。

采购员凭票报销时，材料会计根据手工登记借款表核对发票是否为专户开支

借款，发票、合同、入库单金额是否一致，入库单存货编码应设置重大专项专用

存货编码。

材料出库时，仓库保管员核对领料单上是否注明课题名称、课题编号，是否

有项目负责人签字。领用的材料存货编码是否为重大专项专用存货编码。仓库制

单员选择用途应为“研发”领用，该领用指定科目“研发支出”，项目名称为课

题项名称。材料会计每月审核领料单和出库单金额是否一致，存货编码是否为重

大专项专用存货编码

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对于试制改造设备过程中须领料的，仓库保管员须核对领料单上是否注明课

题名称、课题编号、该设备的资产编号，领料单材料是否在资产配置清单内。存

货编码是否为重大专项专用存货编码。仓库制单员选择用途应为“固定资产改造”

领用，该领用指定科目“在建工程”，项目为该设备的资产编号。

三）测试加工费用支出，核对有发票、测试加工合同金额是否一致，是否附

有测试报告。

四）燃料动力费，项目会计核对研发人员机器工时和功率统计表是否详细

注明课题名称、课题编号、用途等，财务按统计表工时乘以电单价入账。

五)差旅费项目，审核旅行社出差地点是否与预算一致，出差人员是否为项

目组成员，差旅费是否超预算标准。

六）会议费支出，审核会议通知、会议签到及相关有效票据是否齐全，保证

会议地点须与会议通知地点一致，若为旅行社等开具会务费发票，须在会议通知

中有“委托某某旅行社代办”的注明字样。

七）国际合作交流费，审核旅行社发票和旅行社旅游合同及国际展览交流邀

请函是否齐全。出国地点是否与预算一致，出国人员是否为项目组成员。

八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费，审核是否有电话费、手机费误做

出版/文献/信息传播/知识产权事务费报销，电话费、手机费等费用应为间接费用

开支，审核购买软件费是否误入设备费开支，购买软件费应入出版/文献/信息传

播/知识产权事务费开支。

九）劳务费，审核是否有由本人签字的劳务费清单及劳务合同，劳务费金额

是否在预算之内。