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先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

附件2

专项审计具体内容

一、企业基本情况、法人治理结构建设情况，股东会、

董事会、监事会、经理层设立及人员构成情况

二、企业内部控制制度建设、执行情况

（一）公司层面内控制度设计

1.组织结构控制

2.会计核算基础控制制度

3.全面预算管理控制制度

4.人力资源管理内控制度

5.质量管理内控制度

6.安全保障内部控制制度

7.计算机信息系统内控制度

8.内部审计控制制度

（二）业务活动内部控制设计

1.货币资金业务循环控制

2.采购与付款循环控制

3.存货与生产循环控制

4.销售与收款循环控制

5.筹资与投资循环控制

6.成本费用控制

7.固定资产控制

8.工程项目控制

9.出租出借、处置（出售、置换、报废报损等）、对外

担保控制

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先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

（三）对下属部门及附属公司的管理控制

1.对子公司的组织及人员控制

2.母公司对子公司业务层面的管理控制

3.母子公司合并财务报表及其控制

（四）企业内部控制实施与评价

1.企业内部控制的实施

2.企业内部控制评价体系框架

3.管理层对内部控制的自我评价

三、对外投资、出租出借、资产处置（包括出售、置换、

报废报损等）、重大担保事项、对外捐赠等重大事项的决策

程序和收益情况

四、投资企业情况，是否存在停业、被吊销、长期亏损、

扭亏无望的投资企业

五、企业财务状况、生产经营和盈利能力情况

（一）货币资金、存货、固定资产等资产状况（现场）

1.货币资金支出是否符合支出规定，是否存在现金坐支

现象

2.存货管理是否安全、定时盘点、责任到人

3.应收款项是否及时清收，及时入账，应收票据是否纳

入管理

4.在建工程核算是否合理，固定资产、无形资产等资产

是否建立账卡物管理制度，是否由专人管理

（二）银行借款、应付账款、应交税金等负债情况（现

场）

1.长期借款、短期借款是否合理，是否及时归还

2.应付款项是否及时清理，各种票据是否纳入管理

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先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

3.各项税金是否及时缴纳，是否偷逃各项税费

4.是否存在非法集资行为

（三）经营收入、成本费用等经营情况（现场）

1.经营行为是否合法，经营合同是否真实

2.经营收入是否及时入账，是否存在虚假收入

3.是否制定费用支出预算，各项费用开支是否符合标

准，成本的归集是否正确，有无虚列成本现象

六、科研经费使用管理情况