企业内部控制规范培训.pptVIP

建立信息与沟通制度：相关信息的收集信息的处理与传递信息的及时沟通信息与沟通系统能及时识别、获取和交流信息，促使管理层和其他员工履行其职责；科学合理的信息与沟通制度可促进内部控制的有效运行。信息沟通中发现问题应及时报告并加以解决重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层*建立反舞弊机制：坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。舞弊工作重点：采用未经授权等方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权相关机构或人员串通舞弊举报投诉制度和举报人保护制度：设置举报专线明确举报投诉处理程序明确办理时限和办结要求将举报投诉制度及时传达至全体员工要素5：内部监督*制定内部控制监督制度：明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。制定内部控制缺陷认定标准：对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。内部控制缺陷包括：设计缺陷、运行缺陷结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。*第二部分企业内部控制应用指引（18项）第1号组织架构*组织架构的定义：组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。组织架构设计与运行中的风险：

1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

2、内部机架设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

组织架构的设计1*设计原则：1、权责对等2、精简高效3、运转协调4、透明制衡设计目的：企业应当根据国家有关法律法规，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离、形成制衡。组织架构的设计2*根据董事会、监事会或经理层授权，具体组织实施企业内部控制自我评价事宜。建立内部审计机构：配备与其职责要求相适应的审计人员，并保证内部审计机构具有相应的独立性。对建立健全本企业内部控制提出意见和建议，并对内部控制的有效运行进行监督。内部审计机构的主要职责：协助董事会及其审计委员会，协调内部控制审计及其他相关事宜。组织架构的设计3*分工与制衡：企业应当对机构职能进行科学合理的分解，确定具体职位的名称、职责、工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查。010203组织架构的设计4*内部管理制度（相关文件）：1组织结构图2业务流程图3岗（职）位说明书4权限指引5……（使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。）6组织架构的设计5*X公司组织机构图组织架构的设计6*01X公司组织结构存在的问题：02治理结构不完整，缺少监事会03未设置审计委员会04直线型机构，权力高度集中，影响管理效率。05缺少内部审计机构组织架构的设计7*X公司组织结构改进办法：1、完善治理结构，建立健全监督机制（1）完善公司治理结构，增设1~2名监事（2）在董事会下增设审计委员会，其负责人可由独董事担任2、建立并完善内部审计机构在行政系统中设立内审机构，向审计委员会负责和报告工作。组织架构的设计8*X公司改进后的组织机构图组织架构的运行*0102全面梳理：治理结构和内部机构设置，确保符合现代企业制度要求。建立对子公司的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，特别关注其异地、境外子公司的发展战略、年度财务预算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等。第2号发展战略*发展战略定义：发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远