会计集中核算系统操作规程的培训.ppt

会计集中核算系统操作规程的培训

第一章一般业务核算第一节准备金存款法定准备金存款是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要，按规定比例向中央银行缴纳的存款。

第一章一般业务核算第一节准备金存款一、日常考核（一）营业网点每旬第5日办理，如遇旬后第五日为法定假日可顺延。考核期为本旬第5日至下旬第4日。

第一章一般业务核算第一节准备金存款一、日常考核（二）核算中心集中核算系统每日日终自动考核。计算公式：法定准备金最低限额=一般存款余额×法定存款准备金比例-批准可动用法定存款准备金

第一章一般业务核算第一节准备金存款二、准备金存款不足的处理

第一章一般业务核算第一节准备金存款三、动用法定存款准备金（一）动用法定存款准备金的申请分录：借：**准备金存款—**金融机构户贷：**准备金存款—动用法定准备金专户

第一章一般业务核算第一节准备金存款三、动用法定存款准备金（二）动用法定存款准备金的使用分录：借：**准备金存款—动用法定准备金专户贷：有关科目

第一章一般业务核算第一节准备金存款三、动用法定存款准备金（三）动用法定存款准备金的归还分录：借：**准备金存款—动用法定准备金专户贷：**准备金存款—**金融机构户

第一章一般业务核算第一节准备金存款三、动用法定存款准备金（四）逾期未收回人民银行营业部门将在动用法定存款准备金到期后的第一个工作日主动划回分录：同正常归还收回金额不足的，书面告知人民银行货币信贷部门

第一章一般业务核算第一节准备金存款四、准备金存款利息计付分录：借：利息支出—金融机构存款利息支出贷：**准备金存款—**金融机构户

第一章一般业务核算第二节缴存财政存款财政存款是各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。包括国库存款和其他财政存款。

第一章一般业务核算第二节缴存财政存款一、一般规定

第一章一般业务核算第二节缴存财政存款二、缴存（一）审核（二）记账分录：借：**准备金存款贷：金融机构划来财政存款—**金融机构户

第一章一般业务核算第二节缴存财政存款三、财政存款调整（一）审核（二）记账

第一章一般业务核算调增补缴时借：**准备金存款贷：金融机构划来财政存款—**金融机构户调减退回时借：金融机构划来财政存款—**金融机构户贷：**准备金存款

第一章一般业务核算第二节缴存财政存款四、欠缴、迟缴或少缴（一）欠缴欠缴时分录：收入：待结算凭证—**金融机构欠缴财政存款户

第一章一般业务核算第二节缴存财政存款四、欠缴、迟缴或少缴（一）欠缴余额足够时分录：

第一章一般业务核算借：**准备金存款贷：金融机构划来财政存款—**金融机构户付出：待结算凭证—**金融机构欠缴财政存款户

第一章一般业务核算第二节缴存财政存款四、欠缴、迟缴或少缴（二）迟缴或少缴

第一章一般业务核算第二节缴存财政存款五、手续费计付1、11月30日自动计付分录：借：业务支出—手续费支出贷：**准备金存款

第一章一般业务核算第三节辖内转账业务辖内转账业务包括：金融机构收、付款人均在人民银行同一营业网点的一般转账业务;金融机构收、付款人在人民银行核算中心两个网点的跨网点转账业务。

第一章一般业务核算第三节辖内转账业务一、审核二、记账同一网点分录：借：**准备金存款——**金融机构户贷：**准备金存款——**金融机构户

第一章一般业务核算第三节辖内转账业务不在同一网点付款人网点分录：借：**准备金存款——**金融机构户贷：**准备金存款——**金融机构户收款人网点

第一章一般业务核算第四节汇兑业务汇兑是汇款人委托银行将其款项汇给异地收款人的结算方式。主要用于异地资金划拨。

第一章一般业务核算第四节汇兑业务一、汇出处理（一）营业网点审核重点录入信息

第一章一般业务核算第四节汇兑业务一、汇出处理（二）核算中心借：有关科目贷：大额支付往来或贷：小额支付往来

第一章一般业务核算第四节汇兑业务二、汇入处理（一）核算中心借：大额支付往来或借：小额支付往来贷：有关科目（二）营业网点

第一章一般业务核算第九节特种存款特种存款是人民银行根据国家宏观调控的需要，向金融机构吸收的有一定期限的存款。

第一章一般业务核算第九节特种存款一、存入核算分录：借：**准备金存款或借：同城票据交换—**户或借：大（小）额