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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法

第一章总则

第一条为加强对中华人民共和国境内依法设立的会计师事

务所从事证券服务业务活动的监督管理，规范会计师事务所从事

证券服务业务备案行为，推动形成市场化筛选及科学管理格局，根

据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》

等，制定本办法。

第二条会计师事务所从事证券服务业务，应当遵守《会计师

事务所执业许可和监督管理办法》有关规定。

第三条会计师事务所从事证券服务业务备案应当贯彻落实

国务院“放管服”改革要求，根据《国务院关于加快推进“互联网

+政务服务”工作的指导意见》，优化办事服务，加强信息共享，

会计师事务所无需重复填报材料。

第四条会计师事务所从事下列证券服务业务，应当按照本办

法进行备案：

（一）为证券的发行、上市、挂牌、交易等证券业务活动制作、

出具财务报表审计报告、内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、

验资报告、盈利预测审核报告。

（二）为证券公司及其资产管理产品制作、出具财务报表审计

报告、内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、验资报告、盈利预

测审核报告。

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（三）财政部、证监会规定的其他业务。

会计师事务所参与前款第（一）项相关主体重要组成部分或其

控制的主体的审计，其审计对象的资产总额、营业收入中的一项达

到前款第（一）项相关主体最近一期经审计合并财务报表对应项目

金额百分之十五的，视同从事证券服务业务。

第二章备案材料和备案方式

第五条会计师事务所从事证券服务业务备案按业务环节分

为首次从事证券服务业务备案、重大事项备案、年度备案。

第六条会计师事务所从事证券服务业务，应当向财政部、证

监会备案，并保证备案材料和信息真实、准确、完整、及时。

财政部、证监会建立信息共享工作机制，切实加强数据信息

的共享和运用。

第七条会计师事务所首次从事证券服务业务，应当在签订业

务约定书之日（不含）起10个工作日内，报送下列材料：

（一）会计师事务所首次从事证券服务业务备案表（附表1）；

（二）从事证券服务业务质量控制制度等内部管理制度及执

行情况说明；

（三）会计师事务所营业执照及执业许可证书信息；

（四）截至备案上月末注册会计师及合伙人情况表（附表2）；

（五）会计师事务所及其执业人员因执业行为涉嫌违法违规

被立案调查，或者被司法机关侦查，以及近三年因执业行为受到刑

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事处罚、行政处罚、监督管理措施、自律监管措施、纪律处分的情

况（附表3）；

（六）上一年度财务报表审计报告；

（七）职业责任保险保单信息（如有）；

（八）财政部、证监会规定的其他材料。

会计师事务所首次从事证券服务业务的实际时间早于签订业

务约定书时间的，应当在实际从事证券服务业务之日起10个工

作日内备案。

第八条在2020年3月1日前取得从事证券、期货相关业务

资格的会计师事务所，拟继续从事证券服务业务的，应当在本办法

施行之日（不含）起10个工作日内进行备案。

第九条会计师事务所从