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博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之。——《礼记》

部门预算管理制度

部门预算管理制度

一、目的与依据

1.目的：制定部门预算管理制度的主要目的是为了加强对部门

预算的规划、执行和监控，提高预算的合理性，确保资源的有

效利用，实现部门的经济运行目标。

2.依据：本制度依据国家相关法律法规、企业相关管理制度和

部门实际情况制定。

二、预算编制与核准程序

1.预算编制程序：

（1）明确编制时间：每年的预算编制时间为上一年的末尾至

下一年的初，具体时间由财务部门提前通知。

（2）参与编制人员：预算编制应有相关的财务人员、部门负

责人、业务人员等参与，确保预算的准确性和全面性。

（3）预算原则：预算编制应遵循科学、合理、经济、可行的

原则，充分考虑市场变化、经济环境和企业实际情况。

2.预算核准程序：

（1）预算初稿：各部门在规定时间内编制好预算初稿，提交

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给财务部门审核。

（2）预算审议：财务部门对预算初稿进行审核，与部门负责

人进行沟通、协商和修改。

（3）预算最终确认：经过修改和沟通，最终确定预算，并由

财务部门进行核准，报送给上级领导审批。

三、预算执行与监控

1.预算执行：

（1）预算执行主体：部门负责人是预算执行的主体，依据预

算编制的要求，对预算进行合理分配，确保资源的有效利用。

（2）预算执行考核：财务部门将根据实际执行情况，定期进

行预算执行情况的考核，评估部门的执行效果。

2.预算监控：

（1）预算监控机制：财务部门负责对部门预算的执行情况进

行监控，定期与部门进行沟通和协商，发现问题及时进行调整

和解决。

（2）预算调整与变更：当发生非经营性因素导致预算无法继

续执行时，财务部门与相关部门进行沟通，协商预算的调整和

变更。

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四、预算报告与分析

1.预算报告：

（1）定期报告：各部门应按要求将预算执行情况以及预算达

成情况定期向财务部门进行报告。

（2）异常报告：如出现预算执行异常或超过预算限额的情况，

部门需要及时向财务部门进行异常报告，并提出解决方案。

2.预算分析：

（1）财务部门应对预算的执行情况进行分析，评估偏差原因，

以便为下一年预算的编制和执行提供参考。

（2）对预算的分析结果应向相关部门进行反馈，为部门的经

营决策提供参考。

五、预算管理责任和违规处理

1.预算管理责任：

部门负责人负有对预算的合理编制和执行责任，财务部门负责

预算的审核和监控责任。

2.违规处理：

对于违反预算管理制度的行为，财务部门将按照企业相关规定

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进行相应的纪律处分。

以上即为部门预算管理制度的主要内容，通过合理的预算编制

和执行，可以更好地保障部门的经济运行目标的实现，提高资

源利用的效率和效益。同时，预算的监控和分析也能够为部门

经营决策提供科学依据和参考，进一步提升企业的竞争力。