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以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》
***单位—内部控制建设工作参考
预算业务控制流程
1.部门/岗位职责
1.1职责分工要求
建立预算业务岗位责任制，明确内部相关职能部门和岗位的职责、权
限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。预算工作不相容
岗位包括：
（1）预算编制与预算审批；
（2）预算调整与预算审批；
（3）预算审批与预算执行；
（4）预算执行与预算考核。
1.2局长办公会
（1）负责审定预算总控目标和预算编制原则；
（2）审议预算方案；
（3）监督预算方案的实施；
（4）负责协调解决预算管理中的其他重大问题；
（5）根据预算执行结果，负责审定考核和奖惩意见。
1.3单位职能部门职责
（1）负责本部门的专项预算编制、执行、分析、控制等工作；
（2）配合财会部门做好总预算的综合、平衡、分析、控制、考核等工作；
（3）协调解决单位预算管理中的有关问题。
（4）负责预算管理的其他日常工作。
1.4日常办事机构职责
（1）日常办事机构设在财会部门。
（2）建立、健全内部预算管理制度；
（3）组织预算编制、汇总，向局长办公会提交预算报告草案；
（4）下达预算方案，分析、考核预算方案执行情况；
（5）进行预算管理的其他日常工作。
1.5预算报表管理职责
（1）预算报表管理岗位，设在财会部门。
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以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》
***单位—内部控制建设工作参考
（2）协助处长建立和完善单位预算管理体系，出台预算管理办法；
（3）负责编制财务报告、预算报表、统计报表等；
（4）负责收集预算材料，编制预算草案；
（5）定期分析预算执行情况；
（6）监督检查预算执行情况。
2.内控流程与风险控制
2.1业务流程范围描述
（1）预算的编报是指单位有关职能部门按照职责分工编制部门的预算，由
预算日常办事机构（以下称财会部门）汇总，编制单位预算草案，提交单位决策
机构决策，然后上报财政部门的过程。
（2）预算追加调整是指在单位预算确定后，原则上不得调整，当遇到单位
重大政策性变化或不可抗力因素等影响，或根据外部形势和单位实际情况的需要，
单位预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方案，并按照规定程序审批。业
务部门进行预算追加调整申请时，填写《预算追加调整审批表》，提交财会部门
进行初审后，报局办公会签议，经市财政局批准后方可实施。涉及到预算调增的
项目，在申请时，除需申报相关理由外，还需报告原项目预算执行情况。
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