审计纪律要求.pdfVIP

古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

审计纪律要求

审计纪律是指审计人员在执行审计工作时应遵守的行为准则和规范，其核心是保持审

计人员的独立性和诚信性、维护审计工作的公正性和客观性。审计纪律是审计工作能够得

以高效完成、审计报告得以被广泛认可的基础和保障。下面将对审计纪律要求进行详细介

绍。

一、独立性要求

审计人员应当保持独立性，即避免与审计工作涉及的对象出现利益关系和冲突。这种

利益关系可能包括个人利益、家庭利益、直接或间接的职业利益、财务利益等。审计人员

在执行审计工作时应坚持客观、公正原则，不受外界压力、影响，坚守职业道德。

1.不受被审计单位或其他相关方的影响

审计人员在执行审计工作时，不受被审计单位或其他相关方的影响，包括被审计单位

作为雇主给予的待遇、朋友关系、官方职位、非正式的沟通等影响。审计人员也不应接受

被审计单位或相关方为了获取审计合同以及未来的业务机会等方面的回报。

2.避免个人利益与审计利益出现冲突

审计人员应避免个人利益与审计利益出现冲突。个人利益包括不能从被审计单位或相

关方获得股票、股票期权、补贴、奖金等待遇。审计人员还应避免在被审计单位或其他与

审计工作相关的单位的董事会、管理层或顾问委员会参与决策，避免在审计期间购买相关

单位的证券或其他投资产品。

3.撤换审计师的情况

当出现审计师或审计事务所与被审计单位或其他相关方利益产生冲突时，应当及时进

行撤换。如果审计人员真正发现了审计对象的违规现象，应当立即停止工作，并向上级主

管报告。

二、诚信性

审计人员应当保持诚信，遵守职业操守，在执行审计任务中如实反映审计对象的财务

状况和业务实际情况，对审计对象提出公正、客观的意见。

1.保持诚信、坦诚

在和被审计对象、相关证券监管部门等人员进行接触时，审计人员应当保持诚信、坦

诚，不能向他们提供虚假信息和资料。审计人员还应当遵守与他人之间进行的保密协议，

不能向未授权的人披露审计对象的信息。

古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

2.对审计对象提出公正、客观的意见

审计人员在审计工作中，应当依据实际能够获得的信息，坚持公正、客观的原则提出

意见，不受外部压力、要求以及被审计单位的制约，提出符合实际情况和能够客观理性评

价的意见。

三、保守机密

审计人员必须保守所有与被审计单位或其他相关方的审计信息，不得将其泄漏给未经

授权的第三方。审计人员还应当遵守保密协议，防止信息被公开、泄露或被滥用。

1.保护机密信息

审计人员在执行审计工作时，应当采取相应的措施保护机密信息，包括密码保护、控

制门禁、妥善处理机密文件等方式。审计人员应当妥善保存和管理相关的审计文件和资料，

保护客户的机密信息，防止信息泄露。

2.避免将信息泄露给未经授权的第三方

审计人员不得将获得的机密信息交给未经授权的第三方。在审计完成后，审计人员应

当妥善处理相关的文件和数据，不得将其出售、交给其他单位或个人。

四、审计程序和技术要求

审计人员在执行审计工作时应遵守相关的审计程序和技术要求，确保审计工作的有效

性和准确性。

1.设计并执行适当的审计程序

审计人员应当设计并执行适当的审计程序，以收集关于被审计对象的可靠信息。这些

程序的设计应符合审计标准，能够保证审计工作的高质量，以便对客