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湖南省2016年内审师《内部审计基础》：内部审计专业实务框架考试

试题

本卷共分为1题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题共（50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯

措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。此如果与可疑

的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：仅有I

B：仅有I和II

C：仅有II和III

D：LIIIII

2.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以

下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

A；收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。

C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

3.下列情况影响了内部审计部门的独立性的是

A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

4.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机

数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要

求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变

化最能改这位审计师的工作底稿

A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；

B：隐去员工姓名以做到保密；

C：证明样本量规模是否合适；

D：列出对每位员工的实际检查又件。

5.资产和负债风险。II、与保险方案有关的风险。III、影响机构目标实现的风险。

A：只有I和n是对的

B：只有in是对的

c：只有n是对的

D：I、II、III都对

6.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应

用以下哪种合同

A：工期加材料合同

B：完全固定价合同

C：成本加固定费用合同

D：成本加奖励加费用合同

1

7.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间

和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当

A：未实施其他测试

B：测试数据结果与预期结论相符

C：通过例外证明控制系统有效执行

D：测试结果数据直接导致其他自计数据文件的产生

8.以下哪项不是出具中期报告的优势

A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

D：缩短撰写最终报告的时间

9.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：计划阶段；

B：在评价风险管理和控制系统之后；

C：在开展业务时；

D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案行修

改时。

10.公司没有要求应聘对象将其署名申请表行合法鉴证；II、在招聘录用之前，公司没有

与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；III、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的

长期工经历。

A：只有HI是对的；

B：只有I和n是对的；

C：只有II和III是对的；

D：I、n和in都对。

H.为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工站.无盘工站

可以增强安全性是因为

A：促进程序员更紧密地协同工.

B：可以实施更为严格的访问控制.

C：减少工