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天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》

《税法》主要内容

死亡和纳税是每个人一生中不可避免的2件事。

绪论

一、国家获取财政收入的不同形式及其比较1、增发货币：2、发行国债：3、收取

费用：4、税收（国家获取财政收入的最主要形式，而非唯一形式）

当代各国包括我国在内的财政收入中，90%以上来源于税收。

二、税法在经济法体系中的地位税法在经济法体系中，是宏观调控法中一个具体独

立的法律部门

三、税法学的结构体系第一编税法总论第一章税收原理第二章

税法基本理论第三章税法的历史发展

第二编税收实体法（税收债务法）第四章流转税法（增值税、消费税、营业

税、关税）第五章所得税法（个所税、企所税）第六章财产税法

①耕地占用税、②城镇土地使用税、③土地增值税（①②③：与土地有关的土地税）

④房产税、⑤契税（④⑤：与房产有关）

⑥资源税、⑦烟叶税⑧车辆购置税、⑨车船税、⑩船舶吨税第七章行为目的税法

（印花税、城市维护建设税）

第三编税收程序法第八章税收征管法（《税收征收管理法》是税收程序法的主

体和核心）

税务管理（开业、变更、注销税务登记；纳税申报；帐簿凭证管理）税款征收与缴

纳税务检查

税收法律责任（税收处罚法）：

税收行政违法行为――税收行政责任――税收行政处罚（税务机关）税收犯罪行

为――税收刑事责任――税收刑事处罚（司法机关）

第九章税务救济法（税务争议处理法）税务行政复议：《税收征

管法》、《行政复议法》、《行政复议法实施条例》

《税务行政复议规则》（2021年4月1日起施行）、

税务行政诉讼：《行政诉讼法》税务行政赔偿：《国家赔偿法》

天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》

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第一编税法总论

第一章税收原理

一、税收的概念又称：租税、捐税、赋税

1.税收是一个历史范畴：税收随国家的产生、发展、消亡而产生、发展、消亡2.

税收是一个财政范畴：税收是国家获取财政收入的主要形式3.税收属于分配范畴――

（税收的本质）

4．征税主体是国家，纳税主体（纳税人）是单位和个人5．国家征税凭借政治权力

6.税收具有强制性、无偿性、固定性（“三性”特征）

7.税收的目的是国家为了实现其职能，满足一般的社会共同需要。

二、税收的“三性”特征：强制性、无偿性、固定性国家征税，对不同的纳税人具

有同样的强制力；

在一定条件下，税收的强制性具有一定的惩罚性――寓禁于征

税收的无偿性是针对具体的纳税人而言的；就整体纳税人而言，税收不是无偿而是有

偿的，具有“取之于民、用之于民”的返还性。

税法规定的各项征纳税标准，应随着社会经济条件的变化而改变。

三、税收的职能：一般而言，税收主要有三个基本职能：财政职能、经济职能、监

督职能。

四、税收的产生发展（一）税收是一个历史范畴,是人类社会发展到一定历史阶段的