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63应收账款管理86课件讲解.pptx

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6.3应收账款管理;;二、应收账款的成本

;三、应收账款信用政策

1.信用标准

(1)信用标准的含义:

信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损失率表示,或者说企业同意向客户提供商业信用或消费信用而提出的基本要求。是企业对客户设置的一道门槛。

(2)信用标准的目的:通过信用标准制定的宽严度直接影响应收账款质量的高低

应收账款质量的高低体现在:

应收账款的回收速度:用平均收款期衡量

应收账款无法回收可能性:用坏账损失率衡量

;(3)影响信用标准的因素:

(即:制定信用标准应考虑的因素)

企业自身经营状况:所处行业的平均水平、产品的市场竞争能力、企业承担违约风险能力

客户信用信息的收集:财务报表、信用评级报告、向银行查询、同业交流信息

客户的资信状况:5C评估系统(信用品质、能力、资本、抵押品、情况)

;;(4)信用分析——信用评分法

目的:为了有效地控制信用风险,加速资金周转

选择信用评价指标并确定标准:指标选择要全面、有代表性,标准要先进可行

确定客户的信用风险:根据客户的实际指标与标准指标的差异对客户进行评分,揭示客户的信用风险

确定客户的信用级别

按照上述评分对客户进行排序

确定企业总体授信额度

按照排序结果对客户选择信用级别:无条

件授信、抵押授信、拒绝提供信用等

;;2.信用条件

(1)含义:是指企业向客户授信后,对客户支付赊销款提出的要求(付多少钱、什么时候付)

(2)包括内容:信用期限和现金折扣

1)信用期限

含义:企业给予客户支付赊销货款的最长期限。信用期限的选择将对销售额和信用成本均产生影响

基本表示方式:n/X

特点:其长短与存货周转期长短密切相关

信用期限的决策:权衡收益与成本。信用期延长,可增加

销售额和收益,但应收账款占用额增加,相应成本会增加;

缩短信用期,可节约信用成本,但将影响销售额和收益

书上P113例子;2)现金折扣和折扣期限

含义:是客户在折扣期限内付款所享受的价款上的减免,是企业加快收款速度的手段

折扣期限:是客户可享受现金折扣的付款时间

表达方式:用“2/x,n/y”表示

现金折扣政策的决策

折扣所带来的收益:信用成本的节约,以及受折扣吸引而增加的销售额和收益

所增加的成本:支付客户的现金折扣

;3.收账政策

含义:客户违反信用条件时,企业所采取的收账策略

收账政策的得失:

得:采取积极的收账政策,可以减少应收账款投资和坏账损失

失:会增加收账成本

收账成本与坏账损失的关系:有关联关系,但不是线性关系

可参见书中图示。

决策:收账费用的投入要注意成本收益的权衡

收账程序:信函通知、电话催收、上门面谈、法律行动

合理的讨债方法:讲理法、恻隐术法、疲劳战法、激将法等;四、应收账款日常管理

1.应收账款的管理原则

1)追求收益最大化的原则

收益最大全面权衡(坏账损失、机会成本与利润)

2)区别对待客户的原则

针对信用差、可靠性低,勿均分

3)从长远利益出发的原则

长远利益良好关系可生存、发展

2.应收账款的账龄分析

不同账龄货款的风险不同,信用期内和信用期外的货款,

信用期外的货款再按照时间段进行划分。

;

;通过账龄分析表,可以分析如下:

(1)有多少欠款尚在信用期限内;

(2)有多少欠款已超过信用期,超过时间不等的款项各占多少;

(3)有多少欠款会因拖欠的时间太久而可能成为坏账。上表显示,有1000万元的应收账款已超过信用期,所占比例为66.67%,其拖欠时间较短(一个月内)的有300万元,占20%,其收回的可能性较大,账龄越长的款项,其坏账的可能性越大。企业应制定切实可行的收账政策,防止出现坏账。

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