增值税纳税申报.ppt

纳税人类型其他纳税人18栏（如1711，则为17，否则为11） 留抵税额挂账纳税人对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和上期留抵税额一样，单独进行处理留抵税额挂账纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。(17、11栏中小的)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。13栏“上期留抵税额”“”本年累计”**2、其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。其他纳税人不存在营改征原期末留抵的问题，所以就按照表格公式进行计算**反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：重要提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列的计算与本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列的计算不同。具体是：1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”（就是上面公式计算的留抵税额动用数）。2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”。（即征即退就不存在留抵的问题）纳税人类型其他纳税人留抵税额挂账纳税人对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和“上期留抵税额”、“实际抵扣税额”一样，单独进行处理logo“一般货物及劳务和应税服务”列

“期末留抵税额”的“本月数”和“本年累计”表间逻辑关系*DongwuBusinessSchoolSoochowUniversity*本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第8至11行之和-10列第14行）+（第14列第12、13行-14列第15行）；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》10列第14行+第14列第15行。反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包含按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。logo反映纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按税法规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。logo反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。24=19+21-23 “本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。**反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。34＝24-28-29 34＝24-28-29 主表填写案例：【案例1】某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额600000元，销项税额102000元；福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；销售使用过的固定资产，含税售价为104000元，该固定资产为