任务11资产负债表的编制.pptVIP

01资产负债表中：02“应收账款”应填入（）03“预收账款”应填入（）04“应付账款”应填入（）05“预付账款”应填入（）练习三、2009年底各账户期末借方余额：原材料349800元、生产成本36000元、工程物资27000元、应付股利628500元、固定资产628500元、利润分配95785元2009年底各账户期末贷方余额：应交税费20650元、累计折旧230500元、本年利润157785元、实收资本721000元01资产负债表中：02“存货”应填入（）03“应付股利”应填入（）04“固定资产”应填入（）05“应交税费”应填入（）06“未分配利润”应填入（）07“实收资本”应填入（）天津职业大学经济与管理学院天津职业大学经济与管理学院天津职业大学经济与管理学院天津职业大学经济与管理学院任务1.1资产负债表的编制学习目标1.熟悉资产负债表的内容和结构。2.掌握资产负债表的编制原理和方法。3.会编制资产负债表。资产负债表的内容和结构：资产负债表概述：资产负债表的概念：反映企业某一特定日期财务状况的报表（见2页及3页的表）任务1.1资产负债表的编制任务1.1资产负债表的编制资产负债表是反映企业在某一特定日期（年末、半年末、季末、月末）的全部资产、负债、所有者权益情况的会计报表，是企业财务情况的记录。资产负债表反映会计中最为基本的平衡公式，即“资产=负债+所有者权益”，表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、承担的债务和投资者对净资产的所有权，是企业必须按期编制的一张主要财务报表。资产负债表的作用：1了解企业经济资源的种类及分布情况。评价企业偿债能力。衡量企业财务风险。预测企业发展前景。2资产负债表的生成依据：

资产=负债+所有者权益资产负债表的内容和格式

统一采用账户式(见3页及表1-1)

资产负债表的编制方法(详见4-6页）任务1.1资产负债表的编制010302资产负债表的编制方法资产负债表“年初数”的填列资产负债表的“年初数”栏，根据上年度资产负债表各项目的“年末数”栏的数字填列。如果本年度资产负债表规定的项目名称和内容同上年度资产负债表不一致时，应对上年度资产负债表的项目名称和内容做相应调整，按调整后的年末数填入本年资产负债表的年初数栏。0102任务1.1资产负债表的编制资产负债表“年末数”的填列资产负债表的“年末数”栏，应当依据企业总分类账或有关明细账的期末余额分析填列。根据资产负债表各项目的内容与填列方法，将资产负债表年末数的填列分为五种情况。根据有关总账账户的期末余额合计填列根据总账账户期末余额合计填列的资产负债表项目有“货币资金”和“存货”两项。3214任务1.1资产负债表的编制货币资金项目期末数=库存现金帐户期末借方余额+银行存款帐户期末借方余额+其他货币资金帐户期末借方余额（见6页表）0102任务1.1资产负债表的编制任务1.1资产负债表的编制存货项目期末数=∑（原材料、材料采购、包装物、低值易耗品、委托加工物资、生产成本、库存商品、发出商品、委托代销商品、受托代销商品账户期末借方余额）-受托代销商品账户期末贷方余额-存货跌价准备账户期末贷方余额01“应收账款”项目和“预收账款”项目02“预付账款”项目和“应付账款”项目03“待摊费用”项目和“预提费用”项目根据总账有关明细账户的期末余额分析填列任务1.1资产负债表的编制01应收账款项目期末数=应收账款所属明细账户期末借方余额合计-坏账准备账户依据的计提数+预收账款所属明细帐户期末借方余额合计02预收账款项目期末数=预收账款所属明细账户期末贷方余额合计+应收账款所属明细帐户期末贷方余额合计任务1.1资产负债表的编制预付账款项目期末数=预付账款所属明细账户期末借方余额合计-坏账准备账户依据预付账款的计提数+应付账款所属明细帐户期末借方余额合计应付账款项目期末数=应付账款所属明细账户期末贷方余额合计+预付账款所属明细账户期末贷方余额合计任务1.1资产负债表的编制01例如，企业“应收账款”有两个明细账：02“应收账款—甲企业”期末借方余额3000003“应收账款—乙企业”期末贷方余