任务七账务报告.pptVIP

【例6】南方公司2009年7月31日持有至到期投资、长期待摊费用、长期应收款总账、明细账余额如下：账户名称明细账借方余额持有至到期投资400001年内到期10000到期日超过1年30000长期待摊费用500001年内摊销10000摊销日超过1年40000长期应收款350001年内收回10000收回期超过1年25000“一年内到期的非流动负债”=一年内到期的“长期借款”+1年内到期“长期应付款”+1年内到期“应付债券”+1年内到期“预计负债”4、总科目余额减被抵项目后净额填列固定资产=固定资产原值-累计折旧【例7】南方公司2009年7月31日固定资产和累计折旧总账余额如下：账户名称期末借方余额期末贷方余额固定资产80000累计折旧40000资产负债表的公式⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账期末余额⑵应收账款=“应收账款”明细账期末借方余额+“预收账款”明细账期末借方余额-“坏账准备”余额⑶预收款项=“预收账款”明细账期末贷方余额+“应收账款”明细账期末贷方余额⑷应付账款=“应付账款”明细账期末贷方余额+“预付账款”明细账期末贷方余额⑸预付账款=“预付账款”明细账期末借方余额+“应付账款”明细账期末借方余额⑹存货=所有存货类总账期末余额合计（物资采购、原材料、包装物、低值易耗品、发出商品、库存商品、委托加工物资等）+“生产成本”总账期末余额-“存货跌价准备”总账期末余额⑺固定资产=“固定资产”总账期末余额-“累计折旧”总账期末余额-“固定资产减值准备”总账期末余额⑻无形资产=“无形资产”总账期末余额-“累计摊销”总账期末余额-“无形资产减值准备”总账期末余额⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账期末余额-“长期股权投资减值准备”总账期末余额⑽长期借款=“长期借款”总账期末余额—明细账中1年内到期的“长期借款”⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账期末余额—明细账中1年内摊销的“长期待摊费用”⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账期末余额利润表是反映企业在一定期间内利润（或亏损）情况的报表，其理论依据是“收入－费用=利润”的会计等式。利润表的结构有单步式和多步式，我国现用的是多步式。利润表的内容包括表首，基本部分和补充资料三个方面，基本部分分四个层次，格式如表10-4。020301利润表的结构和内容第四节利润表的编制由表首和正表两个部分组成利润表会企02表编制单位：年月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润表首正表“本月数”的基本填列方法01根据有关账户的发生额计算填列。如“营业收入”项目为“主营业务收入”和“其他业务收入”账户发生额之和；如“营业成本”项目为“主营业务成本”和“其他业务成本”账户发生额之和。01根据有关账户的发生额直接填列。如营业税金及附加、销售费用和管理费用等。“投资收益”账户为借方余额时用“－”填列01利润表的编制方法利润表会企02表编制单位：2009年12月单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入1000800减：主营业务成本500400主营业务税金及附加9164.16二、主营业务利润（亏损以“-“号填列）加：其他业务利润（亏损以“-“号填列）减：销售费用4230管理费用（以下略）财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润“本月数”根据有关账户本期发生额填列主营业务收入期末余额1000800主营业务成本期末余额500400