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2010年会计同步练习第19章

第一大题：单项选择题

1、对于采用权益法核算的长期股权投资，如果企业拟长期持有，其账面价值与计税基础产

生的有关暂时性差异应（）。

A、确认为递延所得税资产

B、递延所得税负债

C、一般不确认相关的所得税影响

D、直接计入所得税费用

2、所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（）。

A、资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额

B、资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额

C、会计利润与税法应纳税所得额之间的差额

D、仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额

3、A公司于2008年12月31日“预计负债－－产品质量保证费用”科目贷方余额为50万

元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2009年12月31日预提产品质量保证费用

50万元。按照税法规定，计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2009年

12月31日该项负债的计税基础为（）万元。

A、0

B、20

C、50

D、40

4、按照我国企业会计准则的规定，下列各事项中会产生可抵扣暂时性差异的是（）。

A、期末交易性金融资产的公允价值继续上升

B、当期新增一项固定资产，会计上按直线法计提折旧，税法按年数总和法计提折旧，折旧

年限均为5年

C、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债，税法规定，该损失于实际发生时可以税

前列支

D、因债务担保于当期确认了100万元的预计负债，税法规定，因债务担保发生的损失不得

税前列支

5、2009年甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，2009年末该项交易性金融资产的公

允价值为130万元，该资产的计税基础为（）万元。

A、0

B、30

C、130

D、100

6、下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。

A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

C、企业应交的罚款和滞纳金150万元

D、企业确认的国债利息收入500万元

7、在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会产生暂时性差异的是（）。

A、享受税收优惠的自行研发的无形资产

B、期末计提固定资产减值准备

C、超过税法扣除标准的广告费

D、国债利息收入

8、A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，可收回金额为6万元，

会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，无残值。会计按计提减值准备

后的账面价值计提折旧，税法按账面价值继续计提折旧。则2009年12月31日该固定资产

的计税基础为（）万元。

A、8

B、16

C、6

D、12

9、甲股份公司自2008年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2008年度在研究

开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2009年4月2

日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。按照税法规定，未形成无形资产计入当期损益

的，可在据实扣除的基础上再加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%

摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项

专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，会计上采用年数总和法进行摊销，税法按照

直线法在10年内摊销。2009年末该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。

A、315

B、400

C、450

D、382.5

10、甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售

A产品400件，单位售价975元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发

出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产

品单位成本为750元。甲公司于2010年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。

根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2010年12月31日止，上述已销售

的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用

发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的

所得税税率为25%，预计未来期间不