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第一章?财务管理总论

1、资金运动的经济内容：

①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。

②资金投放。投资是资金运动的中心环节。

③资金消耗。资金的消耗过程又是资金的积累过程。

④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。

⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开场的前奏。

2、企业同各方面的财务关系：

①企业与投资者和受资者之间的财务关系。

②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

③企业与税务机关之间的财务关系。

④企业内部各单位之间的财务关系。

⑤企业与职工之间的财务关系。

3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。②投资管理。③资产管理④本钱费用管理。⑤收入和分配管理。

4、财务管理的特点：

财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进展的管理。

①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。

②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。

③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进展财务活动所要到达的根本目的。财务管理目标的作用：①导向作用。②鼓励作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、财务管理目标的特征：

①财务管理目标具有相对稳定性。③财务管理目标具有层次性。

②财务管理目标具有可操作性。〔可以计量、可以追溯、可以控制〕

7、财务管理的总体目标：

①经济效益最大化。

②利润最大化。

③权益资本利润率最大化。

④股东财富最大化。

⑤企业价值最大化。

8、企业价值最大化理财目标的优点：

①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进展了计量。

②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

③它能克制企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。

④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

9、企业价值最大化理财目标的缺陷：

①公式中的两个根本要素—未来各的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。

②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进展考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的比照毫无意义，业绩评价也无法进展。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。

10、财务管理的原则：①资金合理配置原则。②收支积极平衡原则。

③本钱效益原则④收益风险均衡原则⑤分级分口管理原则。

⑥利益关系协调原则。

11、简述收益风险均衡原则：

①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。

②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。

③都应当对决策工程的风险和收益作出全面的分析和权衡，工程适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。

12、财务管理的环节主要有：①财务预测②财务决策③财务方案。

④财务控制⑤财务分析。

13、财务预测环节的工作步骤：①明确预测对象和目的②搜集和整理资料③选择预测模型④实施财务预测。

14、财务决策环节的工作步骤：①确定决策目标②拟定备选方案。

③评价各种方案，选择最优方案。

15、财务方案环节的工作步骤：

①分析主客观条件，确定主要指标②安排生产要素，组织综合平衡。

③编制方案表格，协调各项指标。

16、财务控制环节的工作步骤：①制定控制标准，分解落实责任

②确定执行差异，及时消除差异③评价单位业绩，搞好考核奖惩。

17、财务分析环节的工作步骤：①搜集资料，掌握情况。

②指标比照，揭露矛盾③因素分析，明确责任④提出措施，改良工作。

18、财务分析的方法：①比照分析法。②比率分析法。

③因素分析法。

19、财务管理环节的特征：

①循环性②顺序性③层次性④专业性。

20、企业总体财务管理体制研究的问题：

①建立企业资本金制度。②建立固定资产折旧制度。

③建立本钱开支范围制度。④建立利润分配制度。

21、“两权三层〞管理的根本框架：

①对于一个理财主体来说，在所有权和经营权别离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进展分权管理。这就是所谓的“两权〞。

②按照公司的组织构造，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会〔股东会〕、董事会、经理层〔其中包括财务经理〕来实施，进