货币资金内控制度设计.docxVIP

1

摘要

企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分，货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。

货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。

关键字：货币资金内部控制制度设计

2

Abstract

[Abstract]Moneyfundsarethemostliquidcompanies,controlmostriskyassets,istheenterprisesurvivalanddevelopment.Mostofcorruption,fraud,embezzlementandotheractsoflawlessnesswiththemonetaryfunds,andtherefore,wemuststrengthenthemanagementofenterprisesandcontrolofmonetaryfunds,establishasoundinternalcontrolmonetaryfunds,operationalandmanagementactivitiestoensurethatlegitimateandeffective.

First,themeaningofmonetaryfunds

Moneyfundsareanenterpriseintheproductionprocessinamonetaryformofthatpartofthefunds,includingcash,bankdepositsandothermoneyfunds.Cashisanenterpriseownedbythecashierkeptthecurrency,cash;bankdepositsisanenterprisestoredinthebanksmonetaryfundsexpendedatanytime;Othercashiscashandbankdepositsinadditiontothemoneyotherthanthe,othercities,includingcorporatedeposits,bankdraftdeposits,bankdraftdeposits,creditcards,deposits,lettersofcreditdeposits,moneyfundsintransit.

[Keywords]internalcontrolmonetaryfunds

3

目录

摘要 1

第一部分：设计说明书 4

一、公司简介 4

（一）公司信息 4

（二）组织机构设置 5

二、公司原有货币资金内部控制制度 5

（一）货币资金的岗位分工 5

（二）货币资金清查控制制度 6

（三）库存现金的管理制度 7

（四）公司现金收款业务控制流程 8

（五）公司现金付款业务控制流程 9

（六）公司财务印章管理 9

三、公司原有内控制度存在问题 10

（一）公司印章与支票管理存在漏洞 10

（二）银行账户管理失控 10

（三）授权审批程序不够完善 10

四、建议与补充 10

（一）完善企业对空白票据的管理 10

（二）完善银行账户管理 11

（三）明确授权批准程序 11

第二部分设计部分 11

五、改进后的货币资金内部控制制度 11

（一）