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FPA财务规划与分析指南

TOC\o1-2\h\u18720第1章引言与财务规划基础 5

211581.1财务规划的重要性 5

281801.2FPA的基本概念与流程 5

229681.3财务规划的目标与挑战 6

27444第2章财务报表分析 6

202182.1资产负债表分析 6

232032.1.1资产分析 6

214142.1.2负债分析 7

45652.1.3所有者权益分析 7

92342.2利润表分析 7

280772.2.1营业收入分析 7

71262.2.2成本费用分析 7

32322.2.3净利润分析 7

132832.3现金流量表分析 7

201912.3.1经营活动现金流量分析 8

47492.3.2投资活动现金流量分析 8

299042.3.3筹资活动现金流量分析 8

175522.4财务比率分析 8

139252.4.1偿债能力分析 8

121852.4.2盈利能力分析 8

169122.4.3运营能力分析 8

45842.4.4发展能力分析 8

18526第3章预算编制与控制 9

163683.1预算编制的基本步骤 9

85893.1.1目标设定：明确企业战略目标，将战略目标分解为具体可量化的预算目标。 9

61913.1.2信息收集：收集与预算编制相关的内外部数据和信息，包括历史数据、市场调查、行业趋势等。 9

175493.1.3预算草案编制：根据目标设定和信息收集，编制初步预算草案，包括收入预算、支出预算、资本支出预算等。 9

98763.1.4预算审查与调整：对预算草案进行审查，结合管理层和相关部门的意见进行调整。 9

172303.1.5预算批准：将审查调整后的预算草案提交董事会或总经理审批。 9

317773.1.6预算下达与执行：将批准的预算下达至各部门，指导实际运营。 9

241453.2预算编制的方法 9

94013.2.1定额预算：以历史数据和现有业务状况为基础，按照固定比例或额度编制预算。 9

45523.2.2标准成本预算：根据产品或服务的标准成本，结合预计业务量编制预算。 9

133643.2.3零基预算：从零开始，逐项分析各项费用的必要性和合理性，根据实际需求编制预算。 9

206953.2.4滚动预算：在预算执行过程中，根据实际业务发展情况，不断调整和更新预算。 9

279463.3预算控制与调整 9

19653.3.1预算控制：通过对预算执行情况进行监控，分析预算与实际差异，采取措施保证预算目标的实现。 9

223023.3.2预算调整：在预算执行过程中，根据实际业务变化和管理需求，对预算进行适时调整。 10

9103.4预算编制中的常见问题及对策 10

17693.4.1预算目标不合理：对策：结合企业发展战略，合理设定预算目标，保证预算的可行性和挑战性。 10

61503.4.2预算编制过于复杂：对策：简化预算编制流程，提高预算编制效率。 10

132073.4.3预算执行不力：对策：强化预算控制，提高预算执行力。 10

212113.4.4预算调整频繁：对策：建立合理的预算调整机制，避免频繁调整，保证预算的稳定性。 10

171733.4.5预算与实际脱节：对策：加强预算分析与实际业务结合，提高预算的准确性。 10

23681第4章现金流管理 10

54724.1现金流的重要性 10

207514.1.1现金流与利润的关系 10

189614.1.2现金流对企业运营的影响 10

322684.1.3现金流管理的目标 11

234284.2现金流分析 11

50144.2.1现金流结构分析 11

9954.2.2现金流趋势分析 11

29784.2.3现金流风险评估 11

173744.3现金流预测与规划 11

246884.3.1现金流预测方法 12

245384.3.2现金流规划 12

131574.4现金流管理的策略与工具 12

40594.4.1现金流管理策略 12

204544.4.2现金流管理工具 12

16244第5章资本投资决策 13

45905.1投资评价方法 13

262415.1.1净现值（NPV）法 13

139415.1.2内部收益率（IRR