信用社银行课件：银行预算管理的理论与实践.pptVIP

（三）定基预算与零基预算1、定基预算以基期的实际数值为基础，考虑预算期间内可能的变化因素的预算编制方法叫做定基预算。它的优点在于，以基期数据为依据，一方面编制预算的基础数据容易取得，编制工作较为简单；另一方面，使各个年度的预算相互衔接。定基预算最大缺点是以历史数据为依据，事实上承认了历史数据的合理性，如果基期数据不合理，则会沿袭下来，不利于预算本身的改进。零基预算零基预算是指在编制预算时以零为基底，从实际需要与可能出发，逐项审计各种费用开支的必要性，合理性以及数额大小，从而确定预算值的一种方法。零基预算与定基预算的区别主要在于：①编制起点不同。②编制方法不同。③作用不同。零基预算也存在较大的缺陷：①出现了预算尺度的真空。在定基预算条件下，“基数”被普遍公认为是预算的统一尺度（无论合理与否，有尺度是基本要件）。然而零基预算至今也没有能够被普遍认同的“统一尺度”。②正由于没有普遍认同的统一尺度，其公正、公平、公开的透明性受到相应的影响，为暗箱操作提供了便利。③预算编制和管理的工作量非常大，涉及到局部利益和整体利益的矛盾，协调成本很高。（四）确定性预算与概率预算1、确定性预算确定性预算是指编制预算所需的历史资料是基本确定的、唯一的，所需的未来预测信息也是基本确定的。在这种情况下，编制预算比较简单，各预算项目之间的关系也比较密切。严格地说，确定性预算并不是一种独立的载体形式，它往往体现在其他的预算载体之中。例如，确定性预算可以表现为无弹性预算或弹性预算，也可以表现为定基预算或零基预算，还可以表现为定期预算或滚动预算。概率预算所谓概率预算，就是事先对一定范围内影响某特定预算对象的若干不确定因素进行概率分析和计量，然后据以确定该预算对象在各个概率分布下的数值和最大可能实现值的一种预算方法。概率预算是对弹性预算的发展。弹性预算虽然能提供在不同业务量情况下的各项预算数据，但是仍然没有考虑到有关变量的变动范围和可能的结果。概率预算的最大优点是，在预算中做出充分估计。从而增加了预算的科学性，减少了盲目性，提高了预测的准确程度。概率预算把弹性预算提供的分散的可能值，集中表现为一个期望值，为管理层决策提供了方便。四、商业银行常用预算的编制添加标题资产负债业务定期预算的编制添加标题财务收支定期预算的编制添加标题零基预算在财务预算中的应用添加标题弹性预算在财务预算中的应用（一）资产负债业务定期预算的编制资产负债预算的主旨，在于落实“资金来源制约资金运用，以负债的规模和结构来制约资产的规模和结构”的管理原则。商业银行在编制资产负债业务预算活动中，使用得最多的方法是定期预算，探索较多的是零基预算和弹性预算。考虑到资产负债业务的项目构成非常复杂，为便于简洁地说明编制方法的应用，特选择存款业务、贷款业务分别作负债预算和资产预算的代表性项目作简要的介绍。1、存款预算存款预算，是针对预算期内存款规模的数据化规划。编制存款预算要根据市场信息及银行在预算期内的经营目标对存款的数量进行科学、客观的预测，根据预测的资产业务量，确定存款规模预算。不仅要确定预算期内存款总量，还应制定不同期限或不同项目存量和存款增量，存款预算的主要内容是预算期内的存款存量和存款增量，存款增量是根据宏观经济形势、市场竞争状况，结合商业银行本身的核心竞争力与竞争优势等综合因素确定的。A银行存款预算（单位：万元）贷款预算#2022A银行信贷预算（单位：万元）利息成本预算主要用来确定预算期内在存款总量既定的情况下资金利息的构成。利息成本预算的编制是以存款预算的数据为基础的。具体的编制程序为：在正确划分各种存款所占比重的基础上，根据预算期内的存款的平均余额，按照不同档次的资金价格计算出相应的利息成本，最后再将各个档次的利息成本相加，即得出利息成本的预算。利息成本预算4、存款费用预算存款费用预算是指除利息费用以外的与存款筹集活动密切相关的费用预算，包括储蓄管理部门以及各营业网点组织资金过程中所发生的运钞费、电子设备运转费、印刷费、邮电费、维修费、安全保卫费、储蓄、管理人员工资、宣传费、保险费、水电费、折旧等费用。存款费用与商业银行的筹资活动密切相关，随业务量变动而变动，存款费用按其性质分为变动性存款费用和固定性存款费用两部分。A信用社存款费用预算（单位：万元）存款成本预算是根据存款预算、利息费用预算和存款费用预算编制的，存款成本预算主要是由利息费用预算和存款费用预算两部分汇总而成。汇总存款费用的方法有两种，因此计量的存款成本也会出现两个口径。一是变动性费用和固定性费用一并作为存款费用计入存款成本，认为这样才能真实反映存款成本，二是存款成本预算不包括固定性存款费用，认为固定性存款费用作为期间成本直接列入损益表内。存款成本预