先导计划二次集体指导.pptVIP

報表結算原則*何美華文字文字具備基本

電腦知識年度報表的結算原則(一) 對於現金收入及開支項目進行結算對於應付費用的調整(如：水電費) 各項津貼及資助的核對 員工職業稅/社會保障基金計提 各項固定資產的折舊計提 庫存現金，零用現金盤點報表結算原則*何美華文字文字具備基本

電腦知識年度報表的結算原則(二) 銀行存款結存核對 固定資產盤點 存貨盤點 對於應收款項的結算核對 對於應付賬款的結算核對 對於總會或關聯機構往來之核對報表結算原則*何美華文字文字具備基本

電腦知識年度報表的結算原則(三) 按金支出的結存核對 預收款項的結存核對 對於公積、備用金的撥備調整 報表金額與賬冊記錄之核對 賬目審批及通過工作備忘*何美華文字文字具備基本

電腦知識工作備忘*何美華文字文字具備基本

電腦知識例子及處理方法*何美華文字文字具備基本

電腦知識社會工作局－維修/改善工程資助：例1：8月15日收到社工局$60,000維修資助，同月支付ABC裝修公司$25,000裝修費訂金，於9月份工程完成後，再支付$35,000裝修尾數。(8月份) 借方 銀行存款 $60,000 貸方 預收資助款 $60,000 (收到社工局資助時) 借方 未完成資產 $25,000 貸方 銀行存款 $25,000 (付工程預付款時)處理方法：例子及處理方法*何美華文字文字具備基本

電腦知識社會工作局－維修/改善工程資助：(續)例1：(續)。(9月份) 借方未完成資產 $35,000 貸方 銀行存款 $35,000 (支付工程餘款) 借方 裝修工程 $60,000 貸方 未完成資產 $60,000 (工程完成時轉賬) 借方預收資助款 $60,000 貸方 社工局－維修/改善工程資助 $60,000 (工程完成時將預收資助款結轉資助收入)處理方法：例子及處理方法*何美華文字文字具備基本

電腦知識社會工作局－維修/改善工程資助：(續)例2：08年12月8日收到社工局$80,000維修資助，同月支付ABC裝修公司$30,000裝修費訂金，截至08年12月31日工程完成30%，於09年1月份完成全部工程，並支付$50,000裝修尾數。(08年12月) 借方 銀行存款 $80,000 貸方 預收資助款 $80,000 (收到社工局資助時) 借方 未完成資產 $30,000 貸方 銀行存款 $30,000 (付工程預付款時) 借方 預收資助款($80,000×30%) $24,000 貸方 社工局－維修/改善工程資助 $24,000 (年度結賬時轉賬)處理方法：例子及處理方法*何美華文字文字具備基本

電腦知識社會工作局－維修/改善工程資助：(續)例2：(續)。(09年1月份) 借方未完成資產 $50,000 貸方 銀行存款 $50,000 (支付工程餘款) 借方 裝修工程 $80,000 貸方 未完成資產 $80,000 (工程完成時轉賬) 借方預收資助款($80,000-$24,000) $56,000 貸方 社工局－維修/改善工程資助 $56,000 (工程完成時將預收資助餘款結轉資助收入)處理方法：公司標誌公司標誌*先導計劃

第二次集體指導主講者：何美華

2008年9月4日第二次集體指導*何美華文字文字具備基本

電腦知識(一)複習財務報表(A格式)的編制方法

(二)普遍發生的問題及處理方法介紹