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地税考试试题含参考答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

2.下列哪项不是个人所得税的征税对象？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.政府补贴

答案：D

3.增值税的征税对象是（）。

A.货物的生产、批发、零售

B.服务的提供

C.无形资产的转让

D.以上都是

答案：D

4.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之五

B.千分之五

C.百分之一

D.百分之二

答案：A

6.纳税人在进行税务登记时，需要提供的材料不包括（）。

A.营业执照副本

B.法定代表人身份证明

C.财务负责人身份证明

D.员工工资表

答案：D

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.以上都是

答案：D

8.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额。

A.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

B.不征税收入、免税收入、各项扣除

C.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D.不征税收入、免税收入

答案：A

9.增值税的税率分为（）。

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

答案：C

10.个人所得税的起征点为（）元。

A.3500

B.5000

C.8000

D.10000

答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些行为属于偷税行为？（）

A.伪造、变造账簿、记账凭证

B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.经税务机关通知申报而拒不申报

D.进行虚假的纳税申报

答案：ABCD

12.企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目可以扣除？（）

A.合理的工资、薪金支出

B.职工福利费、工会经费、职工教育经费

C.公益性捐赠支出

D.非公益性捐赠支出

答案：ABC

13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些行为属于抗税行为？（）

A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

B.以欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报

C.以暴力、威胁方法拒不提供纳税资料

D.以欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报

答案：AC

14.增值税的征税范围包括（）。

A.货物的生产、批发、零售

B.服务的提供

C.无形资产的转让

D.房地产的转让

答案：ABCD

15.个人所得税的征税对象包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

16.纳税人在境外设立机构、场所的，其境外所得不缴纳企业所得税。（）

答案：错误

17.个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展和物价水平的变化而调整。（）

答案：错误

18.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

答案：错误

19.增值税的税率分为三档，分别为6%、10%和16%。（）

答案：错误

20.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

答案：正确

21.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

答案：正确

22.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，财产转让所得等。（）

答案：正确

23.增值税的征税范围包括货物的生产、批发、零售，服务的提供，无形资产的转让等。（）

答案：正确

24.企业所得税的应纳税所得额中，非公益性捐赠支出可以扣除。（）

答案：错误

25.纳税人在进行税务登记时，需要提供营业执照副本、法定代表人身份证明、财务负责人身份证明等材料。（）

答案：正确

四、简答题（每题10分，共20分）

26.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的纳税人的权利和义务。

答案：纳税人的权利包括：依法享受税收优惠；依法申请减税、免税、退税；控告和检举税务机关、税务人员的违法行为；对税务机关的决定不服时，依法申请行政复议或者提起行政诉讼等。纳税人的义务包括：依法进行税务登记；按照规定设置、保管账簿和记账凭证；