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税务师考试《涉税服务实务》强化训练必刷题详解

一、单项选择题（共60题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项属于税务机关的职责？

A.收集税款，征收罚款

B.对纳税人进行税务登记，颁发税务登记证

C.对纳税人进行税务审计，查处违法行为

D.对纳税人进行税务咨询，提供税务信息

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十条规定，税务机关的职责包括：对纳税人进行税务登记，颁发税务登记证。A、C、D选项虽然也是税务机关的职责范围，但不是主要职责。因此，正确答案是B。

2、以下哪项不属于税务师在涉税服务过程中的职业道德要求？

A.客观公正，诚信服务

B.保守秘密，遵守保密制度

C.违法违规，协助纳税人逃税

D.专业敬业，提高服务质量

答案：C

解析：税务师的职业道德要求其必须遵守法律法规，不得违法违规。A、B、D选项都是税务师职业道德的要求，而C选项违反了职业道德的基本原则。因此，正确答案是C。

3、下列各项中，属于企业所得税纳税义务人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份有限公司

答案：D

解析：企业所得税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业、个体工商户不属于企业所得税的纳税义务人，而是缴纳个人所得税。股份有限公司属于企业所得税的纳税义务人。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的表述中，正确的是（）。

A.企业分立相关手续办理完毕后，被分立企业未超过规定期限清偿所得税的，不予办理注销登记。

B.企业破产清算时，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除破产清算费用、共益债务以及民事赔偿费用。

C.企业合并时，合并各方应在合并完成当年都办理注销登记。

D.企业依法清算时，应以清算期间作为1个纳税年度。

答案：B

解析：选项A，企业分立相关手续办理完毕后，被分立企业超过规定期限清偿所得税的，不予办理注销登记；选项C，企业合并时，合并各方应在合并完成当年或季度预缴申报时，向税务机关报送《中华人民共和国企业所得税法》规定的资料；选项D，企业依法清算时，应以清算期间作为1个纳税年度。

5、在进行企业所得税汇算清缴时，下列收入中不应计入应纳税所得额的是：

A.销售收入

B.视同销售收入

C.不征税收入

D.免税收入

答案：C

解析：根据企业所得税法规定，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的是：

A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得

B.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得

C.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得

D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得

答案：A

解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

7、关于税务代理服务的特点，以下说法不正确的是：

A.税务代理服务是法律容许的

B.代理人的职责和义务由国家法律规定

C.代理过程中不会涉及委托人相关的财务信息

D.税务代理服务有助于纳税人高效完成纳税事务

答案：C

解析：税务代理服务涉及代理人为纳税人完成纳税事务，不可避免地会涉及委托人的财务信息。因此，选项C的说法是不正确的。

8、下列关于涉税服务的说法中，不属于税务咨询服务范畴的是：

A.提供税收政策法规的解读

B.代为填写纳税申报表

C.提供税收筹划建议

D.帮助纳税人建立税收风险控制体系

答案：B

解析：代为填写纳税申报表属于税务代理服务的内容，而不是税务咨询服务。税务咨询服务主要提供关于税收政策法规的解读、税收筹划建议以及帮助纳税人建立税收风险控制体系等服务。

9、在增值税一般纳税人的增值税纳税申报中，以下哪项不属于应纳税额的计算依据？（）

A.销售额

B.销售额和进项税额

C.销售额和应纳税额

D.销售额和应纳税额减去进项税额

答案：C

解析：增值税一般纳税人的应纳税额是销售额减去进项税额后的金额，即销售额×税率-进项税额。选项A和B都包含了销售额和进项税额，而选项D正确描述了计算过程。选项C中“销售额和应纳税额”重复计算了销售额，因此不是计算依据。

10、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月取得销售收入100万元，其中包含增值税销项税额15万元。当月可抵扣的进项税额为5万元。则该企业1月份应纳增