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勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

常用审计访谈提纲（参考）

一、采购管理

1、采购管理方面主要设置了哪些部门？

2、采购业务过程中请购、采购、验收、账面记录职责是否相分

离？支付批准职责是否与支付职责相分离？

3、是否建立采购申请制度？由哪些部门提出采购申请，经谁审

批？审批过程是否考虑预算？采购申请是否指定供应商？

4、是否建立供应商评估和准入制度？供应商是否于“供应商清

单”中择优选择？是否建立供应商管理系统？

5、是否建立供应商综合评价及淘汰制度？是否对供应商进行资质

调查，以何种方式？

6、是否建立物资定价机制？是否定期研究大宗通用重要物资的成

本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执行价格或

参考价格？

7、采购业务的采购方式如何确定?大宗采购是否采用招投标方式?

8、采购业务合同如何拟定？合同签订的审批权限设置？合同或采

购定单的变更是否遵循了与原协议相同的控制和批准程序？

9、采购业务过程如何管理？

10、购货运输方式如何确定？

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

11、是否建立验收制度？对于验收过程中发现的异常情况，如何

处理？

12、采购业务的付款流程描述，可包括付款审批流程、付款时

点、付款方式、付款跟踪等？

13、对于付款环节异常情况如何应对？

14、是否建立退货管理制度？退货操作部门及操作方式、时间限

制？退货流程描述？

15、企业采购业务的会计核算及单据流转流程描述？

16、是否进行票据、实物、账面三方核对？

17、是否指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，

核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项？

二、生产与仓储

1、请介绍一下生产计划的制定过程及其主要内容？包括参与人员

部门、制定依据，审批过程和计划的组成部分等相关信息。是否

存在未审批且正在执行的生产作业？

2、公司如何进行生产计划的滚动性调整？是否有生产计划和实际

产量的比较分析？

3、简述公司生产经营过程？原材料到半成品，半成品到产成品均

需要经过什么样的工艺，生产流程是怎么样的？每个工艺流程需

要添加配料，以及各主料之间的比例是什么？每个工艺流程的关

键点分别是什么？每个工艺流程需要经过的大约时间为多长？

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

4、每个生产流程需要经过多少个车间？每个车间拥有多少关键机

器设备？每个机器设备的产能是多大？

5、对需求单位提出的每项厂际协调事项如何给予答复？如何进行

协调处理？修改调度后的生产计划运行是否如先前确定的生产计

划一样进行进行追踪管理、考核？

6、对于生产经营过程中签订的特殊合同是否由销售部门提出重点

关注，并召集生产制造、财务、生产技术部进行商讨、论证？如

何进行论证？讲述与普通合同管理的不同之处？