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老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃
内部控制制度缺陷范文
1.没有明确的责任分工和权限制度。在缺乏明确责任分工和权限
制度的情况下，员工之间的工作职责和权限不清晰，容易产生责任不
明、推诿扯皮等现象，从而导致内部控制失效。
2.控制措施不完善。内部控制制度中缺乏必要的控制措施，例如
缺乏有效的审批流程、缺乏凭证的核对与审计等，这些控制措施的缺
乏使得企业无法有效地防止各类风险和内外部的欺诈行为。
3.缺乏有效的内部监督机制。内部监督机制的薄弱是内部控制制
度出现缺陷的重要原因之一。企业缺乏独立的内部审计部门，导致无
法及时、全面地发现和纠正内部的违规行为和错误。
4.缺乏足够的信息披露。内部控制制度中缺乏有效的信息披露制
度，使得企业无法向内部员工和外部利益相关方全面、及时地披露有
关内部控制的信息，导致信息不对称和潜在投资者的不信任。
5.内部控制制度中的制度规范不够明确。制度规范不够明确会给
员工在工作中提供漏洞，从而使得内部控制制度的实施效果大打折
扣。缺乏明确的规范会使得员工在工作中很难确定正确的操作方式，
从而导致操作的错误和漏洞。
6.缺乏有效的风险评估与控制手段。企业在制定内部控制制度
时，没有充分考虑到风险评估和控制手段，导致内部控制措施无法有
效地应对潜在的风险和威胁。没有有效的风险评估和控制手段会使得
企业面临着更大的经营风险和财务风险。
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老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃
7.缺乏持续改进和监督的机制。企业在内部控制制度中缺乏持续
改进和监督的机制，导致内部控制制度缺乏适应性和实时性。仅仅依
靠已有的控制措施和规定无法满足企业迅速变化的外部环境的需求。
8.对内部控制制度的宣传教育不足。企业内部对于内部控制制度
的宣传教育力度不足，导致员工对内部控制制度的理解和认同度不
高，使得内部控制措施无法得到有效的执行和监督。
9.人为因素引发的内部控制问题未得到及时处理。企业在处理内
部控制问题时，往往对人为因素产生影响的问题不够重视，这使得内
部控制制度无法从根本上解决问题，从而导致类似问题的再次发生。
10.对于内部控制制度的管理和执行不到位。企业在内部控制制
度的管理和执行方面存在不到位的问题，例如对内部控制制度的重视
程度不够、对违规行为的惩处不力等，这使得内部控制制度无法得到
有效的执行和监督，从而降低其有效性。
总结
以上是内部控制制度中常见的缺陷范本，这些缺陷如果不及时得
到纠正和改进，将给企业的正常运营和发展带来较大的风险和隐患。
因此，企业应该重视内部控制制度的建设和完善，并积极采取措施解
决上述问题，以提高企业内部控制的有效性，保障企业的可持续发
展。
内部控制制度缺陷范文（二）
内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会
计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以
及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的
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老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃
贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实
现有关的控制。会计控制与管理控制并
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