信用风险报表讲座.ppt

报表要求逐笔计提多数填报机构没有做到忽视了同类贷款客户的个体差异忽视了大客户倒闭或处于困境造成的最大损失专项准备相差一级可接受相差两级需要进一步了解同一客户不同分类壹贰留意的重点（1）PARTTWOG14授信集中情况表要重点了解授信的概念推动金融机构执行“中央信贷管理”集团客户授信需要采集合并报表数据集中度分析报表的结构虽然简单，但背后的监管理念非常重要01最大十家集团客户授信情况表最大十家金融机构同业授信情况表最大十家客户贷款情况表报表包括三部分02一般说明(1)客户资料期末表内授信贷款其他表内授信期末表外授信不可撤销承诺/或有负债其他表外授信有效抵押品：保证金、银行存单、国债三张表整体结构相同一般说明(2)报告期内最高风险额：填报机构在填报期内对本表所列最大十家集团客户、单一客户、金融机构的表内外授信余额最高的一天的余额。01填报机构因管理信息系统暂不支持、信贷集中管理制度不完善等原因，多数机构做不到按日统计。02解决办法：放宽统计频度，允许填报机构据自身情况按周、按旬或按月统计，但要求机构报告统计频度，不断提高统计频度，逐步做到按日统计。03其他报表中相同项目的要求是一致的。04重要项目(1)保证金、银行存单、国债指报告期末贷款客户存放在填报机构的保证金以及用于质押的银行存单和国债。计算表内外授信余额时不扣除此栏数据。《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》第三十二条：计算授信余额时，可以扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。重要项目(2)《商业银行法》第39条（四）：对同一贷款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%贷款人的关联公司和人士并未包括在内，不完全符合巴塞尔委员会发表的有效监管银行的主要原则依赖《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》12条补充010302集中度分析：客户与集团集中度分析

《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（1）04030102（12条） 对单一集团客户授信总额不应超过资本余额15%（3条） 集团客户的特征（4条） 业务授信包括：贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等（7条） 集团客户授信业务风险管理制度应报银监会备案集中度分析

《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（2）指引明确了对集团客户授信的风险管理原则和标准23145要充分考虑集团客户的整体信用状况实行客户经理制确定单一集团客户的范围所依据的原则要指定“主管机构”，负责集团客户统一授信的限额设定，跟踪收集客户经营管理信息统一管理，集中对集团客户授信进行风险管理当一个集团客户授信需求超过一家银行风险的承受能力时，商业银行应采取组织银团贷款、联合贷款和贷款转让等措施分散风险。超过风险承受能力是指一家商业银行对单一集团客户授信总额超过商业银行资本余额15%以上或商业银行视为超过其风险承受能力的其他情况。《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（3）集中度分析集中度分析

《中央信贷管理》1要金融机构达到法规要求，金融机构必须设置严密的中央信贷管理系统，当中包括：2政策的建立3程序的配合4现行数据的整理5系统的设置集中度分析

《合并报表数据》21集团客户、单一客户、金融同业授信及关联方交易需要采集的是整个机构的数据因此，必须采用合并报表数据PARTTHREEG15最大二十家关联方关联交易情况表1填报机构与关联方关联交易集中程度分析表3规范关联交易行为，控制关联交易风险2采集填报机构与其关联方的各类关联交易的有关数据4防范不公允的关联交易5防止大股东侵蚀小股东利益报表设计的目的一般说明（1）银监会制定的《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（银监会令2004年第3号）0102报表设计依据的法规一般说明（2）主要项目(14)金融企业呆账准备提取管理办法(财金[2005]49号文)呆账准备,包括一般准备和资产减值准备资产减值准备,是弥补特定损失的准备,包括贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备贷款损失准备：专项准备和特种准备对《贷款损失准备计提指引》的影响01呆账准备02一般准备03资产减值准备04贷款损失准备05坏账准备06长期投资减值准备07专项准备08特种准备主要项目(15)01按照交易对手进行分类可帮助了解资金流向02交易账户债券投资以市价或账面价取其低者反映，所以一般不需透过五级分类反映03目前为预留空间，机构普遍反映无法填报拆放同业和买入