X年新企业所得税表讲解.pptx

X年新企业所得税表讲解

复杂吗？

？？？

41张报表，填报负担加重！！！

了？

税务机关监控质量

企业风险降低了？

提高了？

一、总体介绍

（一）表格架构

15=1+12+2

新版申报表包括哪些内容

修订后的申报表共41张

1张基础信息表；1张主表；

6张收入费用明细表；15张纳税调整表；

1张亏损弥补表；11张税收优惠表；

4张境外所得抵免表；2张汇总纳税表。

二、纳税调整是所得税管理的重点和难点

Ø2008版申报表中仅1张纳税调整表，没有体现政策和过程，也不反

映税收与会计的差异。

Ø2014版申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，通过15张

表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳

税评估、分析。

设计思路

1、展现税会差异。梳理税会差异，在老的纳税

调整表的基础上，在覆盖全面与突出重点中进行平

衡，明确列举了收入类、扣除类、资产类、特殊事

项、特别纳税调整共五大类36小类的纳税调整事

项。

2、丰富信息采集。为后续管理、风险管理提供

数据支撑。部分调整事项设置了三级明细附表，进

行明细信息的采集，部分表格兼具信息披露功能，

如捐赠支出纳税调整明细表，要求披露捐赠支出的

明细信息。

3、优化表格设计。

一是体现在申报层级上，纳税调整及附表，共三个层级，对需

填报附表的项目金额，由附表直接对应切入填写，从三级到二

级再到一级附表，汇总填报到主表中，层次更为清晰顺

畅。同时也明确，在发生纳税调整时才进行填报（两个例

外：资产损失、折旧、摊销附表为发生涉税事项时填报）。

二是体现在明细附表设计上，前面也提到既要列示税会差异，

尽可能多的采集涉税信息，又要兼顾纳税人申报负担，在纳税调整

表明细附表的设置上，对重要事项（如企业重组）、跨年度管理事

项（如符合条件的专项用途财政性资金）等进行了明细附表设置，

同时对需要明细数据支撑的如专项申报资产损失申报表、加速折旧

统计表进行延展，设置了三级明细附表。

A105

000

纳税

调整

项目资产类

明细

表

、视同10、11、

1、未按、专、广告7、捐、特

销售和24