六国化工2023年度审计报告.docx

审计报告

安徽六国化工股份有限公司

容诚审字[2024]230Z0780号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

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序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7

3合并利润表8

4合并现金流量表9

5合并所有者权益变动表10-11

6母公司资产负债表12

7母公司利润表13

8母公司现金流量表14

9母公司所有者权益变动表15-16

10财务报表附注17-129

审计报告

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)TEL:010-66001391FAX:010-66001392E-mail:bj@

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024]230Z0780号

安徽六国化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽六国化工股份有限公司（以下简称“六国化工”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了六国化工2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于六国化工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注五、36所述，六国化工合并财务报表中2023年度营业收入

1

为693,279.93万元。六国化工在履行了合同中的履约义务即在客户取得相关商品的控制权时确认收入。

由于营业收入是六国化工关键业务指标之一，且存在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预期的固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价销售与收款内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）获取六国化工与客户签订的经销协议（或销售合同），对合同关键条款进行检查，询问公司销售人员，了解双方的合同执行情况等，评价收入确认方法是否恰当；

（3）查询主要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认主要客户与公司是否存在关联关系；

（4）执行分析性程序，主要包括营业收入变动分析和毛利率波动分析，并结合应收账款等报表项目的审计，分析营业收入是否存在异常情况；

（5）对于重要客户的销售收入执行了函证程序，对当期确认的收入金额及往来余额进行函证，确认收入交易的真实性及准确性；

（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（7）结合其他收入审计程序确认当期收入的真实性，检查购货订单、发货单据、发票、出口报关单、运输单据、记账凭证、汇款单据